老師您好，請問物業公司（小規模） 代開了一張物業費的專票（總金額2584元，增值稅75.26元，城建稅3.76元），當月又作廢了，增值稅與城建稅已預繳，這張作廢的發票如何財務處理？

小智 追問

2019-11-06 09:15

借：應收賬款     2584
       貸：主營業務收入    2508.74
              應交稅費——應交增值稅  75.26
（計提城建稅）
借：稅金及附加
       貸：應交稅費——應交城建稅  3.76
繳納稅金
借：應交稅費——應交增值稅  75.26
       應交稅費——應交城建稅  3.76
       貸：銀行存款

文文老師 解答

2019-11-06 09:25

作廢該發票，沖減收入
借：應收賬款   -2584
貸：主營業務收入 -2508.74
應交稅費——應交增值稅  - 75.26
（沖減計提城建稅）
借：稅金及附加 -3.76
貸：應交稅費——應交城建稅 -3.76

小智 追問

2019-11-06 09:30

好的，謝謝老師

文文老師 解答

2019-11-06 09:36

不用謝，有幫到你就好。請五星好評!