飛雪 追問(wèn)

2019-10-24 10:58

小規(guī)模納稅人

鄒老師 解答

2019-10-24 11:02

你好
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

飛雪 追問(wèn)

2019-10-24 11:03

如果是一般納稅人怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢？

飛雪 追問(wèn)

2019-10-24 11:04

小規(guī)模納稅人，不是借，應(yīng)交增值稅，貸，

飛雪 追問(wèn)

2019-10-24 11:05

不是這樣的嗎，借，應(yīng)交增值稅，貸，營(yíng)業(yè)外收入？

鄒老師 解答

2019-10-24 11:12

你好，如果是一般納稅人
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
減免的時(shí)候貸方是管理費(fèi)用，而不是營(yíng)業(yè)外收入

飛雪 追問(wèn)

2019-10-24 11:13

好的，謝謝了

飛雪 追問(wèn)

2019-10-24 11:14

那小規(guī)模納稅人和一般納稅人，季度沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)減免的增值稅，會(huì)計(jì)科目是不是也不一樣，分別怎么寫(xiě)

鄒老師 解答

2019-10-24 11:25

你好
小規(guī)模才有季度收入低于30萬(wàn)免征增值稅優(yōu)惠，一般納稅人沒(méi)有這個(gè)優(yōu)惠政策的 
小規(guī)模這樣做分錄
借；應(yīng)收賬款 等科目    ， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   ， 貸；營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免