老師好，我公司為建筑企業(yè)，在外省海口施工的項(xiàng)目被當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定征發(fā)的個(gè)人所得稅該如何做賬

牛老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-10-15 16:54

你好，因?yàn)檫@部分個(gè)稅不能抵扣，因此，建議直接計(jì)入成本。借：工程施工-自營成本-

默默追問

2019-10-15 17:11

牛老師，這部分個(gè)稅是去年發(fā)生的，做分錄時(shí)是直接按照完稅憑證借：應(yīng)交稅費(fèi)―個(gè)人所得稅
在海口預(yù)繳的企業(yè)所得稅去年也沒有計(jì)提，直接按照完稅憑證做的借方應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交企業(yè)所得稅，賬簿應(yīng)交稅費(fèi)科目借方一直有余額，因此資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)一直是負(fù)數(shù)，今年想做一下調(diào)整
企業(yè)所得稅這塊去年沒有計(jì)提，這個(gè)月補(bǔ)計(jì)提一下可以嗎？
個(gè)人所得稅這塊，借方：工程施工―自營成本貸方：應(yīng)交稅費(fèi)―個(gè)人所得稅
這樣做可以嗎？
最后結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

牛老師解答

2019-10-15 20:06

你好，企業(yè)所得稅補(bǔ)提一下可以的，個(gè)人所得稅這樣做也是可以的，把原來的金額計(jì)入工程施工。

老師好，我公司為建筑企業(yè)，在外省海口施工的項(xiàng)目被當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定征發(fā)的個(gè)人所得稅該如何做賬

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。