"老師，您好！小規(guī)模納稅人本月銷售貨物稅務(wù)局代開專票，稅金已繳，分錄要做怎么呢？如果專票是小規(guī)模納稅人自開的，分錄：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅月末又不結(jié)轉(zhuǎn)，那在申報預(yù)繳增值稅時交費(fèi)扣款后分錄怎么做？"

答： 如果在申報預(yù)繳增值稅交費(fèi)扣款后，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 拓展知識： 在處理小規(guī)模納稅人月末專票及其相關(guān)稅費(fèi)時，一定要注意專票收入及稅費(fèi)繳納情況，做好會計分錄。例如，如果小規(guī)模納稅人本月銷售貨物代開專票，那么在做會計分錄時，應(yīng)當(dāng)將專票收入歸入主營業(yè)務(wù)收入，而稅金則歸入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，以保證稅費(fèi)正確繳納。

　老師什么情況下有科目應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代交增值稅。實(shí)操業(yè)務(wù)小規(guī)模13題目不是繳納代開增值稅發(fā)票嗎？為什么用應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅，而不是用應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代交增值稅。不明白，能麻煩老師詳細(xì)舉例講解下嗎

答： 你好； 小規(guī)模增值稅的科目 自己企業(yè)發(fā)生的收入產(chǎn)生的增值稅；只有一個 應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅； 沒有你說的科目 ； 除非是 他支付給國外 企業(yè) ； 這樣會存在代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅的情況。 才會用到 應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代交增值稅科目的；

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅人代開專票繳納的增值稅應(yīng)該如何做分錄

答： 借銀行 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 交稅借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸銀行