堅(jiān)持 追問(wèn)

2019-01-24 13:11

你給我說(shuō)說(shuō)視同銷售的情形唄

bamboo老師 解答

2019-01-24 13:12

增值稅視同銷售行為包括： 
(1)將貨物交付他人代銷; 
(2)銷售代銷貨物; 
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 
(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目; 
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者; 
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者; 
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi); 
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。 
在增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。 
1.增值稅上的視同銷售：本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做銷售處理; 
2.企業(yè)所得稅上的視同銷售：代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做收入處理。

堅(jiān)持 追問(wèn)

2019-01-24 13:15

那這視同銷售里面也沒(méi)有自產(chǎn)自用的情況啊

bamboo老師 解答

2019-01-24 13:19

將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

堅(jiān)持 追問(wèn)

2019-01-24 13:50

什么是非應(yīng)稅項(xiàng)目，不是說(shuō)營(yíng)改增，這個(gè)規(guī)定沒(méi)有意義了嗎

bamboo老師 解答

2019-01-24 13:52

營(yíng)改增了 這個(gè)規(guī)定還沒(méi)有改 包括考試的教材也是這么寫(xiě)的

堅(jiān)持 追問(wèn)

2019-01-24 13:53

什么是非應(yīng)稅項(xiàng)目

bamboo老師 解答

2019-01-24 13:56

用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù). 
非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù). 
非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù). 
接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)等