年底結轉稅金分錄咋做呀

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-01-09 14:56

你好，應交稅費年末結轉分錄：

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金-未交增值稅

應交稅金-應交增值稅，如果是在借方余額

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）

這樣，只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額（即留抵稅額）轉入應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-未交增值稅

應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶，其下面的進項稅額、銷項稅額等本質上不是明細科目，只是對應交增值稅各項數據進行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個項目都用結轉的方式清空

只要應交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等項目進行結轉清空。