結轉稅金分錄咋理解啊

易老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-09-16 19:28

結轉稅費會計分錄：結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。
一、結轉稅金是什么意思
結轉稅金是指把未繳完或多繳的增值稅結轉入應交稅金。增值稅月末不需要結轉，只有主營業務稅金及附加需要結轉。
1、扣除預繳稅款還是借方余額的會計處理
借：應繳稅金-未交增值稅
貸：應繳稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
這時候“應繳稅金-應交增值稅”借方余額反映的是“留抵稅金”，“應繳稅金-未交增值稅”的借方余額反映的是“多繳稅金”。
二、計提稅金會計分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
—應交城市維護建設稅
—應交教育費附加
—應交資源稅
—應交房產稅
—應交車船稅
—應交城鎮土地使用稅等
期末結轉到本年利潤
借：本年利潤
貸：稅金及附加

稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環境保護稅、土地增值稅(注意)、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等