軟件公司，主要是人工費(fèi)，記入研發(fā)支出，月末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用。那請問主營業(yè)務(wù)成本是什么，怎么做賬呀

小梅老師

職稱：初級會計(jì)師

2018-12-12 12:17

你好按照規(guī)定，你們是研發(fā)支出，還不能構(gòu)成產(chǎn)品的成本，只能是計(jì)入費(fèi)用。你們這邊現(xiàn)在有收入嗎？

會計(jì)學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-12-12 12:21

有了，剛有

會計(jì)學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-12-12 12:22

收到收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)嗎成本嗎

會計(jì)學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-12-12 12:23

怎么結(jié)轉(zhuǎn)呀

會計(jì)學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-12-12 12:24

月末都把研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用了

小梅老師解答

2018-12-12 12:32

你好。你們這邊是開發(fā)出來產(chǎn)品的費(fèi)用都需要轉(zhuǎn)到成本而不是費(fèi)用哈

會計(jì)學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-12-12 12:35

開發(fā)一個(gè)產(chǎn)品需要好幾個(gè)月的。那那個(gè)月月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出到哪個(gè)科目呢

小梅老師解答

2018-12-12 12:37

開發(fā)都是計(jì)入成本。研發(fā)才是計(jì)入費(fèi)用哈

會計(jì)學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-12-12 12:41

開發(fā)和研發(fā)不是一個(gè)意思嗎

會計(jì)學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-12-12 12:42

工資記入研發(fā)支出，月末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用嗎

小梅老師解答

2018-12-12 12:45

你好。這兩個(gè)不是一個(gè)意思哈。月末轉(zhuǎn)入到成本

小梅老師解答

2018-12-12 12:56

業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出應(yīng)區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。
研究階段的支出全部費(fèi)用化：（研究階段的支出不存在資本化可能）
支出發(fā)生時(shí)：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（不滿足資本化條件）
貸：原材料（或：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等）
期末（含月末）：借：管理費(fèi)用（影響當(dāng)期損益，減少企業(yè)利潤）
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（不滿足資本化條件）
「解釋」最終研究階段發(fā)生的支出影響當(dāng)期損益，減少企業(yè)利潤。
開發(fā)階段的支出分兩種情況：（符合條件的資本化不符合條件的費(fèi)用化）
一是不滿足資本化條件的支出：發(fā)生時(shí)：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（不滿足資本化條件）
貸：原材料（或：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等）
期末（含月末）：借：管理費(fèi)用（影響當(dāng)期損益，減少企業(yè)利潤）
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（不滿足資本化條件）
「解釋」最終不符合資本化條件的開發(fā)階段發(fā)生的支出影響當(dāng)期損益，減少企業(yè)利潤。
二是滿足資本化條件的支出：借：研發(fā)支出——資本化支出（滿足資本化條件）
貸：原材料（或：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等）
期末（含月末）：1.研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)按“研發(fā)支出——資本化支出”科目的余額：借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出2.如果該無形資產(chǎn)并未開發(fā)完成達(dá)到預(yù)定用途，則應(yīng)當(dāng)將“研發(fā)支出——資本化支出”中的余額列示于資本負(fù)債表項(xiàng)目中的“開發(fā)支出”項(xiàng)目。