趙娉～稅務(wù)咨詢(xún)師 追問(wèn)

2018-12-04 12:41

跟股東借款，支付利息，這個(gè)利息有沒(méi)有什么要注意的？

bamboo老師 解答

2018-12-04 12:49

利率不高于人民銀行規(guī)定的同期銀行貸款的基準(zhǔn)利率
要有借款合同或協(xié)議
要取得合法有效的憑證
要代扣利息的個(gè)人所得稅
若借款人為股東個(gè)人要遵循關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121號(hào)）,企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除；
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:
(一)金融企業(yè)為5:1；
(二)其他企業(yè)為2:1；
因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例是否超過(guò)了2倍。