建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人，上月已開工程服務(wù)發(fā)票40萬，成本票需要開多少？

高志老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2018-11-26 13:49

針對你問的這個問題，老師想說的是，你方已開具40萬的收入票，成本發(fā)票是你方收多少，而不是貴單位開給其他單位。另外成本票當(dāng)然要根據(jù)自己實際支出了多少成本就要索取多少的發(fā)票了，由于貴單位是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項稅額不能抵扣，所以索取普通發(fā)票即可。取得正規(guī)的成本發(fā)票只能作為稅（所得稅）前扣除憑證，不能抵扣增值稅。希望我的回答對你有幫助。

青松追問

2018-11-26 16:22

根據(jù)建筑行業(yè)合理的稅負(fù)，對方需要提供成本票金額是多少？

青松追問

2018-11-26 16:24

怎么計算？

高志老師解答

2018-11-26 16:40

實際稅負(fù)=應(yīng)納增值稅/不含稅的銷售收入。稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。
貴單位是增值稅的小規(guī)模，進(jìn)項稅額不存在抵扣問題，所以貴單位稅負(fù)率就是3%，沒有什么一般稅負(fù)問題。