2.20 追問

2018-08-22 09:45

假如匯算清繳的時候2017在調(diào)增的話，要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，那我2018年5月份要做調(diào)增的賬務(wù)處理，通過以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，那2018年5月的財務(wù)報表應(yīng)該是有影響的呀？

江老師 解答

2018-08-22 09:47

可以直接通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行補(bǔ)繳企業(yè)所得稅處理。

2.20 追問

2018-08-22 10:01

假如不做賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整的話，那這個差異數(shù)一直存在，時間長了怕忘記是什么原因造成的。

江老師 解答

2018-08-22 10:04

需要進(jìn)行賬務(wù)處理，賬務(wù)處理的分錄是 
1、借：所得稅費(fèi)用 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
2、交稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款 
3、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 
借：本年利潤 
貸：所得稅費(fèi)用

2.20 追問

2018-08-22 10:34

這個分錄我是知道的 這個是平時做的。針對當(dāng)年的  匯算清繳是對去年的損益類科目納稅調(diào)增或調(diào)減，只能用以前年度損益調(diào)整來過渡  如果調(diào)表不調(diào)賬的話，我是另外有做備忘錄，以備后查！以后交接也清楚

江老師 解答

2018-08-22 10:37

用上述的分錄進(jìn)行賬務(wù)處理是最好的。