董老師在嗎還有個問題問一下

@ 追問

2026-04-26 21:38

老師這家企業去年一年報稅只報收入沒有申報成本和個稅，會有什么樣的處罰

董孝彬老師 解答

2026-04-26 21:54

朋友您好，企業只報收入、不報成本及個稅的稅務處罰
1. 企業所得稅方面，依據《稅收征收管理法》第六十三條及國稅發〔2008〕30號文件，只報收入、不報成本屬于虛假申報、少繳稅款，稅務機關會按收入全額核定利潤（貿易/服務類一般按4%–8%應稅所得率核定），責令企業補繳相應企業所得稅，同時按日加收萬分之五（年化約18.25%）的滯納金，并處少繳稅款0.5–5倍的罰款，主動補報、態度好的一般按0.5–1倍處罰，被稽查發現則最低1倍起步。
2. 個人所得稅方面，依據《稅收征收管理法》第六十九條，企業作為扣繳義務人未申報個稅、未代扣個稅，會被責令補扣補繳員工及老板的個稅，同時對企業處以應扣未扣稅款50%–3倍的罰款；若長期未報送個稅明細，還會依據《稅收征收管理法》第六十二條，額外處以2000–10000元罰款。
3. 金稅四期系統會自動比對稅務數據，企業收入高但無成本、出現收入成本倒掛，或長期零申報個稅但公戶有大額流水（尤其是給個人轉賬），都會觸發紅色預警，稅務專管員將上門核查；建議企業主動找專管員更正申報、補充成本發票，爭取按“申報差錯”處理，避免被定性為偷稅而加重處罰、影響企業信用。