老師，在2024暫估了50萬成本，但是2025年3月31日前票沒拿回來，當時也沒有做調增，然后在2025年12月已經有30萬成本了，想在2025年12月沖紅暫估30萬，剩下20萬在2026年做匯算清繳時調增，問題是：賬是不是在2025年12月做借：庫存商品，貸：未分配利潤，借：應付賬款，貸：庫存商品呢

樸老師 解答

2026-04-26 06:15

不是，是直接原分錄負數紅沖然后再按發票來做藍字分錄就行

樸老師 解答

2026-04-26 06:15

收到三十萬就紅沖三十萬

倔強的花草 追問

2026-04-26 09:23

我想確認的是在哪個年份做：在原來暫估的發票沖紅30萬，剩下20萬調增企業所得稅，用哪些科目

樸老師 解答

2026-04-26 10:06

調增就是納稅調整項目明細表扣除類下面調增
分錄就是原暫估分錄的科目

倔強的花草 追問

2026-04-26 11:15

是在2025年12月做的話，貸方科目是用未分配利潤嗎

樸老師 解答

2026-04-26 11:20

不用做跨年的，直接原分錄負數紅沖，然后再按發票的金額來做就行

倔強的花草 追問

2026-04-26 12:20

應付賬款_暫估還剩有20萬余額，怎么處理呢

樸老師 解答

2026-04-26 12:42

掛著就行，后面來發票再沖

倔強的花草 追問

2026-04-26 13:01

之前也是這樣，問其他老師是這樣處理的，借#庫存商品，貸未分配利潤，借應付賬款暫估，貸庫存商品，然后調增，只是我不確定這個時間點

樸老師 解答

2026-04-26 13:50

調增的是匯算清繳之前沒有來發票的暫估

倔強的花草 追問

2026-04-26 16:36

好像我表達錯了，是2025年5月31日也沒有夠50萬的發票，到25年底發票才夠30萬

樸老師 解答

2026-04-26 17:12

那你這個也得匯算清繳調增