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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2026-04-16 10:25

1. 項(xiàng)目地預(yù)繳附加稅 474.34 元
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 / 教育費(fèi)附加 / 地方教育附加 474.34
貸：銀行存款 474.34
2. 機(jī)構(gòu)地計(jì)提本月應(yīng)交增值稅 11675.46 元
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 11675.46
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 11675.46
3. 同時(shí)計(jì)提機(jī)構(gòu)地附加稅（按 11675.46 計(jì)提）
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 817.28
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 教育費(fèi)附加 350.26
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 地方教育附加 233.51
4. 后期申報(bào)抵減預(yù)繳、繳納差額時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 / 教育費(fèi)附加 / 地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅
貸：銀行存款（差額部分）

00 追問

2026-04-16 10:29

不好意思，11675.46是附加稅，不是增值稅

00 追問

2026-04-16 10:30

麻煩老師重新寫，這2筆金額都是附加稅

樸老師 解答

2026-04-16 10:33

1. 項(xiàng)目地預(yù)繳附加稅 474.34
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 / 教育附加 / 地方教育附加 474.34
貸：銀行存款 474.34
2. 機(jī)構(gòu)地計(jì)提應(yīng)交附加稅 11675.46
借：稅金及附加 11675.46
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 / 教育附加 / 地方教育附加 11675.46
3. 申報(bào)繳納差額（11675.46?474.34=11201.12）
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 / 教育附加 / 地方教育附加 11201.12
貸：銀行存款 11201.12

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那附加稅不需要再繳的了啊
2022-03-10 16:40:54
計(jì)提增值稅和附加稅會(huì)計(jì)分錄： 1. 應(yīng)交稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：應(yīng)交增值稅和附加稅。 2. 應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款，貸：應(yīng)交增值稅和附加稅。 3. 現(xiàn)金：借：現(xiàn)金，貸：應(yīng)交增值稅和附加稅。 繳納增值稅和附加稅會(huì)計(jì)分錄： 1. 應(yīng)交稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：應(yīng)交增值稅和附加稅。 2. 銀行存款：借：銀行存款，貸：應(yīng)交增值稅和附加稅。 3. 應(yīng)交稅費(fèi)減免：借：應(yīng)交稅費(fèi)減免，貸：應(yīng)交增值稅和附加稅。 拓展知識(shí)：增值稅和附加稅是一種地方稅，由國(guó)家、省、市三級(jí)政府共同制定，收入用于補(bǔ)充政府的財(cái)政收入，維持政府的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。增值稅和附加稅的稅率不同，具體由國(guó)家、省、市稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)情況制定而定。
2023-03-20 13:04:16
你好，是一般納稅人的嗎？
2022-04-01 12:49:06
增值稅附加稅都得填寫
2022-04-13 09:17:19
1. 附列資料四填寫口徑 增值稅申報(bào)表附列資料四僅填預(yù)繳的增值稅稅額，不包含附加稅，附加稅不納入增值稅申報(bào)表相關(guān)附表核算。 2. 預(yù)繳附加稅的處理 預(yù)繳附加稅需在附加稅費(fèi)申報(bào)表（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表）中填報(bào)，按預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納，可在后續(xù)實(shí)際申報(bào)附加稅時(shí)抵減對(duì)應(yīng)稅額。 3. 預(yù)繳增值稅及附加稅分錄 1.?收到預(yù)收款時(shí)（一般計(jì)稅項(xiàng)目，預(yù)征率3%） 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 ? 2.?預(yù)繳增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 ? 3.?預(yù)繳附加稅時(shí)（以城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%為例） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款 ? 4.?納稅義務(wù)發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（關(guān)鍵步驟） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 ? 5.?結(jié)轉(zhuǎn)附加稅（確認(rèn)稅金及附加） 待納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按對(duì)應(yīng)增值稅計(jì)提附加稅，預(yù)繳部分自然抵減： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
2026-01-11 22:27:24
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