Fenny老師 解答

2026-03-30 17:10

參照處理
稅務(wù)處理規(guī)則
?追補(bǔ)扣除?：根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，企業(yè)以前年度應(yīng)扣未扣支出，在取得發(fā)票后可追補(bǔ)至發(fā)生年度扣除，?追補(bǔ)期限不得超過(guò) 5 年?。2024 年發(fā)票最晚可追補(bǔ)至 2029 年。??
?匯算清繳?：2024 年度匯算清繳已于 2025 年 5 月 31 日結(jié)束，2026 年取得發(fā)票需?專項(xiàng)申報(bào)?，調(diào)整 2024 年應(yīng)納稅所得額 。?
?增值稅抵扣?：2017 年 1 月 1 日后開具的增值稅專用發(fā)票，?取消認(rèn)證抵扣期限?，只要業(yè)務(wù)真實(shí)、發(fā)票合規(guī)，2026 年認(rèn)證后仍可抵扣 。??
會(huì)計(jì)處理方式
?科目核算?：涉及損益的跨年發(fā)票，應(yīng)通過(guò)"?以前年度損益調(diào)整?"科目核算，不影響 2026 年當(dāng)期利潤(rùn) 。?
?賬務(wù)調(diào)整?：
取得發(fā)票時(shí)：借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“其他應(yīng)付款”等。
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：調(diào)整“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。?
?小額例外?：金額較小且不影響損益認(rèn)定的發(fā)票（如幾十元辦公用品），部分企業(yè)可直接入賬，但需遵循內(nèi)部財(cái)務(wù)制度 。??

小葉子10325279 追問(wèn)

2026-03-30 17:14

老師，收到的那張發(fā)票，必須得通過(guò)\\"?以前年度損益調(diào)整?\\"科目核算嗎？我能否直接做分錄   借：管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi) 10000 貸：預(yù)付賬款 10000？

Fenny老師 解答

2026-03-30 17:15

沒(méi)有設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目
用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
管理費(fèi)用是影響當(dāng)年的費(fèi)用。

小葉子10325279 追問(wèn)

2026-03-30 18:12

如果這樣調(diào)整的話，是否會(huì)影響企業(yè)的信用分或信用等級(jí)的？

Fenny老師 解答

2026-03-30 18:13

按照現(xiàn)有政策是可以追溯調(diào)整的。
同學(xué)要是怕稅務(wù)局那邊追查原因，為什么不及時(shí)入賬的，可以問(wèn)一下可以追溯調(diào)整2024年的報(bào)表不。

小葉子10325279 追問(wèn)

2026-03-30 18:15

如果要調(diào)整，不能直接調(diào)整2025年報(bào)表嗎？還要去調(diào)整2024年報(bào)表啊？這樣的話，就要同時(shí)調(diào)整2024、2025年報(bào)表，是嗎？好麻煩呀！

Fenny老師 解答

2026-03-30 18:24

是的，這里屬于2024年的成本，要調(diào)整當(dāng)期的報(bào)表。