西瓜很甜 追問

2026-03-29 13:01

關于審計報告中財務報表披露問題→
董老師，這個問題，還想再和您確認下?！驹诔?nbsp;2025年審計報告，其實2024年也出過審計報告，但數(shù)據(jù)不對。→針對2025年年初數(shù)（2024年期末數(shù)）不對，2025年進行了會計調整，使用了未分配利潤等科目。這樣今年的財報披露時，報告中對比期（2024年）的數(shù)據(jù)就變了。那審計報告中，資產(chǎn)負債表、利潤表，兩年數(shù)據(jù)都按照最終正確口徑披露？所有者權益變動表，2024年不變，2025年將會計調整金額，放入，期初：會計差錯，這個地方，是這樣嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-29 13:07

朋友您好1. 資產(chǎn)負債表、利潤表
兩年數(shù)據(jù)都按最終正確的數(shù)披露，2024年對比數(shù)直接改成對的，2025年在正確期初數(shù)基礎上做，保證口徑一致。

2. 所有者權益變動表
 2024年那欄數(shù)字不動
 在2025年期初余額下面，單獨加一行前期會計差錯更正，把調整金額填進去
 這樣就能清晰顯示：2025年期初數(shù)是調過賬的，不是當年經(jīng)營造成的

主表直接用正確新數(shù)據(jù)，權益變動表把調整過程寫明白，再在附注里說明差錯更正情況就行。

西瓜很甜 追問

2026-03-29 13:14

老師，那就是審計報告，2024年所有者權益變動表不變，2025年要體現(xiàn)差錯更正？另外：稅務系統(tǒng)，要怎么處理，和審計報告一樣嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-29 13:30

對  24權益表不變，25年期初列差錯更正

不對，不追溯上年，在25年匯繳做納稅調整

西瓜很甜 追問

2026-03-29 13:40

老師，這個不是相當于，公司今年對去年賬務進行了會計調整？那稅務系統(tǒng)中2024年財報、2024匯繳，不用調整嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-29 13:47

朋友您好，會計和稅務2條線分開處理

西瓜很甜 追問

2026-03-29 14:07

老師，會計調整分錄，
貸：利潤分配-未分配利潤 A，貸：負債類科 -A，相當于減少了去年損益類金額，但是金額不大，且企業(yè)去年是虧損狀態(tài)，不影響稅款繳納，這種我還用調整去年財報和年報嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-29 14:14

您好，不用
金額不大，且去年虧損，不影響稅款，稅務局一般不要求改去年年報
會計上在今年 賬里用 利潤分配-未分配利潤調干凈，審計報告追溯調期初數(shù)就行
去年的已報財報不動

西瓜很甜 追問

2026-03-29 14:21

好的，謝謝老師。

董孝彬老師 解答

2026-03-29 14:23

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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