小菲老師 解答

2026-03-26 11:30

匯算清繳補(bǔ)稅退稅怎么做賬？ 
 
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：應(yīng)交稅費(fèi) 
借：應(yīng)交稅費(fèi) 
貸：銀行存款

海洋 追問(wèn)

2026-03-26 12:17

盤(pán)盈盤(pán)虧了？

小菲老師 解答

2026-03-26 12:20

同學(xué)，你好 
庫(kù)存商品盤(pán)盈（實(shí)際多于賬面） 
1. 批準(zhǔn)前：調(diào)整賬實(shí)差異 
借：庫(kù)存商品 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
說(shuō)明：盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)多出商品，先計(jì)入過(guò)渡科目“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。 
 
2. 批準(zhǔn)后：沖減管理費(fèi)用（常見(jiàn)情況） 
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  借：管理費(fèi)用 負(fù)數(shù) 
若為非常規(guī)原因（如供應(yīng)商多發(fā)貨且無(wú)需退回），經(jīng)批準(zhǔn)可計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入” 。 
 
 
 
二、庫(kù)存商品盤(pán)虧（實(shí)際少于賬面） 
1. 批準(zhǔn)前：掛賬待查 
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  貸：庫(kù)存商品 
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（如適用） 
 
說(shuō)明：若因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)，需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；自然災(zāi)害等非正常損失不轉(zhuǎn)出 。 
 
2. 批準(zhǔn)后：根據(jù)原因分別處理 
屬于計(jì)量誤差或定額內(nèi)損耗（正常損失） 
借：管理費(fèi)用 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
屬于管理不善導(dǎo)致丟失、變質(zhì) 
借：管理費(fèi)用 
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
屬于自然災(zāi)害等非常損失 
借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
應(yīng)收責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償? 
借：其他應(yīng)收款 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
實(shí)務(wù)中，若多種原因并存，可合并分錄： 
借：管理費(fèi)用（部分損失） 
   營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 
   其他應(yīng)收款（賠償款） 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

海洋 追問(wèn)

2026-03-26 13:18

匯算清繳，工商年報(bào)，年檢怎么操作

小菲老師 解答

2026-03-26 13:21

企業(yè)匯算清繳 
登錄系統(tǒng) 
進(jìn)入所在地電子稅務(wù)局，如國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市電子稅務(wù)局，選擇“企業(yè)所得稅申報(bào)”模塊  
 
 
填報(bào)基礎(chǔ)信息表 
 
填寫(xiě)資產(chǎn)總額（按季度平均值，單位：萬(wàn)元） 
確認(rèn)企業(yè)類(lèi)型、行業(yè)、股東信息等 
 
 
選擇并填寫(xiě)主表與附表 
 
系統(tǒng)自動(dòng)推送適用表單 
小型微利企業(yè)可簡(jiǎn)化填報(bào)，部分附表免填 
主表數(shù)據(jù)需與附表聯(lián)動(dòng)，確保勾稽關(guān)系正確 
 
 
導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù) 
若已報(bào)送年度財(cái)報(bào)，可一鍵導(dǎo)入營(yíng)業(yè)收入、成本等數(shù)據(jù)，減少手工錄入錯(cuò)誤  
 
。 
 
提交申報(bào)與繳稅/退稅 
 
確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額 
可在線(xiàn)繳款或申請(qǐng)退稅，系統(tǒng)支持智能退稅識(shí)別

小菲老師 解答

2026-03-26 13:21

工商年報(bào) 
國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng) —— 點(diǎn)擊“企業(yè)信息填報(bào)”進(jìn)入年報(bào)入口 
 
依次填寫(xiě)以下信息： 
 
企業(yè)基本信息（名稱(chēng)、地址、聯(lián)系方式等） 
股東及出資情況 
對(duì)外投資與擔(dān)保 
資產(chǎn)狀況（資產(chǎn)總額、負(fù)債、利潤(rùn)、納稅總額等，單位：萬(wàn)元） 
社保信息（參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)） 
黨建信息（如有黨員） 
特種設(shè)備信息（如涉及）

海洋 追問(wèn)

2026-03-26 22:46

財(cái)務(wù)核算？成本核算怎么操作？

小菲老師 解答

2026-03-27 06:18

財(cái)務(wù)核算

核心：按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬、算賬、報(bào)賬

1. 建賬：設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬簿（總賬/明細(xì)賬/日記賬）

2. 審核原始憑證：發(fā)票、單據(jù)、合同、銀行回單

3. 填制記賬憑證：按借貸記賬法做分錄

4. 登記賬簿：憑證→明細(xì)賬→總賬

5. 期末處理：計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)損益、對(duì)賬、結(jié)賬

6. 出報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

小菲老師 解答

2026-03-27 06:19

成本核算

1. 確定成本對(duì)象

? 產(chǎn)品、訂單、項(xiàng)目、部門(mén)、生產(chǎn)線(xiàn)等

2. 歸集成本

（1）直接成本

? 直接材料：原材料、輔料、包裝物

? 直接人工：生產(chǎn)工人工資、社保、福利費(fèi)

（2）間接成本（制造費(fèi)用）

? 車(chē)間水電費(fèi)、設(shè)備折舊、修理費(fèi)、車(chē)間管理人員工資、機(jī)物料消耗等

3. 分配間接費(fèi)用

常用方法：

? 按工時(shí)分配

? 按產(chǎn)量分配

? 按機(jī)器工時(shí)分配

? 按材料成本分配

公式：

? 制造費(fèi)用分配率 = 本期制造費(fèi)用總額 ÷ 分配標(biāo)準(zhǔn)總和

? 某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用 = 該產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn) × 分配率

4. 計(jì)算完工產(chǎn)品成本

1. 期初在產(chǎn)品成本 + 本期生產(chǎn)成本 = 完工產(chǎn)品成本 + 期末在產(chǎn)品成本

2. 常用方法：

? 約當(dāng)產(chǎn)量法

? 定額成本法

? 不計(jì)算在產(chǎn)品成本法（期末在產(chǎn)品很少時(shí)）

5. 計(jì)算單位成本與銷(xiāo)售成本

? 單位產(chǎn)品成本 = 完工產(chǎn)品總成本 ÷ 完工數(shù)量

? 本期銷(xiāo)售成本 = 本期銷(xiāo)量 × 單位成本（或用加權(quán)平均/先進(jìn)先出）

海洋 追問(wèn)

2026-03-27 10:51

成本核算會(huì)計(jì)分錄是什么

小菲老師 解答

2026-03-27 10:53

借：生產(chǎn)成本 
貸：原材料 
 
借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用     
貸：制造費(fèi)用