老師，您好。2025年度我們有個同事做的賬，是中標(biāo)服務(wù)費1060元，付款的時候做賬，借：其他應(yīng)付款-公司 1060 貸：銀行存款1060 后面她收到發(fā)票（專票），抵扣了60元的進(jìn)項，但是這張發(fā)票她當(dāng)時并沒有做到賬里面。導(dǎo)致到2025年底依然掛著這家的1060元的賬。我在2026年1月調(diào)整賬，借：管理費用-辦公費1000 進(jìn)項稅額60 貸：其他應(yīng)付款-公司 1060 但是這樣做之后我發(fā)現(xiàn)2026年1月的進(jìn)項稅和電子稅務(wù)局就對不上，多出來這60元，我結(jié)轉(zhuǎn)那張憑證就會導(dǎo)致當(dāng)月增值稅少交。老師，請報名看一下，這種情況我是否應(yīng)該在2026年1月調(diào)整？

樸老師

職稱：會計師

2026-03-26 10:36

同學(xué)你好
要調(diào)，用以前年度損益調(diào)整入賬，不影響 2026 年 1 月進(jìn)項和申報，避免賬稅不符。
補記 2025 年費用及進(jìn)項稅
借：以前年度損益調(diào)整 1000
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60
貸：其他應(yīng)付款 —*** 公司 1060
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配 — 未分配利潤 1000
貸：以前年度損益調(diào)整 1000

學(xué)堂用戶_ph767501 追問

2026-03-26 10:44

老師，我主要的問題是這個科目，按照您的這種調(diào)整方式應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60依然在，月底一樣要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額？所以我在想，有沒有必要調(diào)整，不管怎么調(diào)整應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60都在

樸老師解答

2026-03-26 10:49

必須調(diào)整，否則其他應(yīng)付款長期掛賬。
小企業(yè)會計準(zhǔn)則分錄（不影響 2026 年 1 月進(jìn)項結(jié)轉(zhuǎn)）
補記 2025 年費用與進(jìn)項
借：利潤分配 — 未分配利潤 1000
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60
貸：其他應(yīng)付款 —*** 公司 1060
2026 年 1 月正常結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項（僅結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期認(rèn)證抵扣的進(jìn)項，不含此 60）
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅