董孝彬老師 解答

2026-03-23 19:40

您好，不一定。若合伙人是自然人，且所得為合伙企業(yè)對外投資分回的股息、紅利，需繳納20%個稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=分紅金額×20%；若為經(jīng)營所得，適用5%-35%累進(jìn)稅率。若合伙人是公司，分得的所有所得均需并入企業(yè)收入繳納企業(yè)所得稅，通常稅率為25%，不能享受分紅免稅。

哆啦 追問

2026-03-24 10:40

老師，好開心，又遇到你了，有個問題請教一下你，截止到現(xiàn)在應(yīng)付賬款-暫估 貸方余額200萬，當(dāng)時代賬會計(jì)暫估直接價稅合計(jì)入了成本：借：主營業(yè)務(wù)成本   貸:應(yīng)付賬款-暫估    ，現(xiàn)在回來的專票，需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)該怎么做賬務(wù)調(diào)整 ？進(jìn)項(xiàng)稅需要調(diào)出來，調(diào)整 2025年的利潤嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-24 10:45

您好，這個不需要調(diào)整25年利潤的

哆啦 追問

2026-03-24 10:48

老師，我們只回來了220000的專票呢，老師

董孝彬老師 解答

2026-03-24 10:55

您好，不調(diào)整2025年利潤，成本保持不變的

哆啦 追問

2026-03-24 10:57

這樣做賬務(wù)處理，就會變成進(jìn)應(yīng)付賬款-暫估  貸方余額增加了，以后怎么平賬呢？老師

哆啦 追問

2026-03-24 11:00

正常來說不是應(yīng)該調(diào)整 2025年的利潤嗎？因?yàn)闀汗赖臅r候沒有暫估進(jìn)項(xiàng)稅，價稅合計(jì)暫估入了成本，匯算清繳的時候需要把進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)增，繳納所得稅，不是嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-24 11:09

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-24 11:23

余額沒增，貸方記減少，暫估余額是降低，沒亂
不用調(diào)利潤，原暫估多計(jì)成本=多抵稅，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)抵扣少付錢等于省了現(xiàn)金
2者自動抵消，稅務(wù)公平，不用調(diào)賬

哆啦 追問

2026-03-24 11:26

應(yīng)付賬款-暫估   貸方增加啊，是負(fù)債增加了啊

董孝彬老師 解答

2026-03-24 11:43

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-24 11:58

您好，是的，我這里錯了，重新回答

哆啦 追問

2026-03-24 14:38

沖減今年的主營類務(wù)成本，這個不符合會計(jì)準(zhǔn)則吧，老師

董孝彬老師 解答

2026-03-24 14:45

未來適用法，暫估的差異直接調(diào)當(dāng)期成本，符合準(zhǔn)則
只有金額巨大且屬于重大差錯才要追溯，普通差異直接調(diào)今年
這個合適的

哆啦 追問

2026-03-24 14:55

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是未來適用法嗎？老師

董孝彬老師 解答

2026-03-24 15:00

您好，可以用的，金額不能過大

哆啦 追問

2026-03-24 15:01

就是金額太大了哦，所以我覺得應(yīng)該是要調(diào)整 2025年的利潤

董孝彬老師 解答

2026-03-24 15:06

哦哦，很大金額那是要更正到當(dāng)年

哆啦 追問

2026-03-24 15:08

不可以直接調(diào)以前度損益調(diào)整 嗎？調(diào)2025年度利潤，不用更正啊，你說是更正申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？老師

董孝彬老師 解答

2026-03-24 15:10

不可以的，用了以前年度損益調(diào)整，就得更正您調(diào)整的年度

哆啦 追問

2026-03-24 15:11

我不太懂你的意思？老師，更正納稅申報(bào)？

董孝彬老師 解答

2026-03-24 15:12

是的，這個以前年度損益 是代替的損益科目，您調(diào)整的哪個科目，就當(dāng)是25年的賬去更正25年年報(bào)和匯繳申報(bào)