董孝彬老師 解答

2026-03-15 21:52

朋友您好，新增的軟件研發(fā)業(yè)務(wù)應(yīng)計入 主營業(yè)務(wù)收入。
原因是該業(yè)務(wù)屬于您營業(yè)執(zhí)照已注明的“技術(shù)開發(fā)”范疇，是現(xiàn)有經(jīng)營能力的延伸，而非偶發(fā)性的“其他業(yè)務(wù)收入”。

假設(shè)收到軟件項目款 106,000 元（含稅），其中收入 100,000 元，增值稅 6,000 元。
1. 確認收入時
借：銀行存款 106000
貸：主營業(yè)務(wù)收入—軟件技術(shù)開發(fā) 100000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6000

2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本時（假設(shè)當(dāng)期發(fā)生成本 70000 元）
借：主營業(yè)務(wù)成本—軟件技術(shù)開發(fā) 7000

阿寶 追問

2026-03-15 21:58

這個主營業(yè)務(wù)成本怎么確定呢，就是研發(fā)人員用電腦應(yīng)該是寫代碼吧，是單獨把這個研發(fā)人員的工資摘出來作為成本結(jié)轉(zhuǎn)嗎？有的時候應(yīng)該不是1個人，具體可能每個人負責(zé)一段吧；如果有人請假可能別的研發(fā)人員會幫他弄；所以可能沒辦法具體說開發(fā)這個一個軟件的人員成本是多少，這個情況我怎么處理更好一些呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 22:01

朋友您好，參與項目的研發(fā)人員工資，直接作為這軟件項目的主營業(yè)務(wù)成本
不用精確到每個人，按項目參與人員的工資歸集
只要是為這個項目干活的人員工資，都算

阿寶 追問

2026-03-15 22:21

我們現(xiàn)在公司有11個研發(fā)人員，每年會研發(fā)幾個軟著，發(fā)明專利和實用新型專利都有，有設(shè)計硬件和軟件的，比如今年大大小小一共11個項目，但是這11個里面有費用高的也有的軟著可能沒太多投入，我會按月根據(jù)研發(fā)部提供的這些開發(fā)項目時長占比把研發(fā)成本占比按一定比例拆分開五六個項目；借：研發(fā)費用-幾個項目分別金額，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資；如果新開展了這個業(yè)務(wù)，比如給外部A公司XX軟件開發(fā)費用，那是不是做分錄的時候就得是：
借：研發(fā)費用——本公司幾個項目
                            A公司XX軟件開發(fā)費用
      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
這樣一直到給他們把軟件開發(fā)完成交付對嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 22:25

您好，您的思路中對的
內(nèi)部研發(fā)是研發(fā)費用
對外接單開發(fā)，這是合同履約成本，再轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

阿寶 追問

2026-03-15 22:29

如果一個月研發(fā)沒有結(jié)束，是不是月底就得先結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的成本，
結(jié)轉(zhuǎn)成本  借：主營業(yè)務(wù)成本-A公司XX軟件開發(fā)費用
                    貸：研發(fā)費用-A公司XX軟件開發(fā)費用
這樣對嗎？還是說比如這個軟件需要3個月開發(fā)完成，就等到3個月完成的時候再一筆結(jié)轉(zhuǎn)呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 22:36

朋友您好，這個理解就不對了哦

阿寶 追問

2026-03-15 22:53

我剛看了一下，我們現(xiàn)在都是月末一筆結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄   ：
借：主營業(yè)務(wù)收入-各個項目的檢測收入（會根據(jù)確認收入的項目一行一行分開）
   貸：主營業(yè)務(wù)成本-各個項目的成本（會根據(jù)確認收入的項目一行一行分開）
        稅金及附加
        管理費用
        銷售費用
        財務(wù)費用
       本年利潤
沒有一筆一筆單獨的結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)在這個情況我要但單獨做嗎？現(xiàn)在財務(wù)軟件直接點月末智能結(jié)轉(zhuǎn)就完成了？現(xiàn)在說的我有點兒不會了呢

董孝彬老師 解答

2026-03-16 05:39

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-16 07:38

朋友您好，不用單獨做，咱被月末智能結(jié)轉(zhuǎn)和平時歸集弄混子，這是2碼事
完工時手動結(jié)轉(zhuǎn)成本（合同履約成本到主營業(yè)務(wù)成本）
月末軟件自動結(jié)轉(zhuǎn)損益（到本年利潤）
各干各的，互不影響

阿寶 追問

2026-03-16 11:52

我好像明白了，等有時間我再捋捋，謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2026-03-16 12:12

朋友您好，好的好的，我們再溝通哈