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送心意

小菲老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2026-03-13 13:32

同學，你好 
 執(zhí)行《企業(yè)會計準則》 
第一步：計提應補稅款 
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 
第二步：實際繳納 
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款 
第三步：結轉損益并調(diào)整留存收益 
借：利潤分配——未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整 
注：若上年度已計提盈余公積，還需按比例沖減： 
借：盈余公積——法定盈余公積 
貸：利潤分配——未分配利潤

小菲老師 解答

2026-03-13 13:33

執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》：未來適用法 
這種方法強調(diào)“簡化處理”，直接當作今年的費用處理，不翻舊賬。 
 
第一步：計提應補稅款 
借：所得稅費用 
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 
第二步：實際繳納 
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款

Tina 追問

2026-03-13 14:45

老師，如果退稅的情況，企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計準則，怎么寫分錄？

小菲老師 解答

2026-03-13 14:46

同學，你好 
退稅的話，就是上面的分錄，做反分錄

Tina 追問

2026-03-13 14:50

小企業(yè)會計準則，不用 利潤分配-未分配利潤 嗎？

小菲老師 解答

2026-03-13 14:51

同學，你好 
不用，小企業(yè)會計準則簡化處理，未來適用法

Tina 追問

2026-03-13 14:54

小企業(yè)會計準則，不用 利潤分配-未分配利潤 嗎？

小菲老師 解答

2026-03-13 14:55

同學，你好 
不用，我選擇了未來適用法。 
如果你要用利潤分配-未分配利潤 ，就是追溯了

Tina 追問

2026-03-13 14:56

好的，謝謝老師

小菲老師 解答

2026-03-13 14:57

不客氣，祝工作順利

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相關問題討論
借銀行存款貸應交稅費，借應交稅費貸未分配利潤。
2023-06-05 15:08:55
你好這個借利潤分配，未分配利潤，貸應交稅費，應交企業(yè)所得稅。 然后借，應交稅費，應交企業(yè)所得稅貸，銀行存款。
2025-04-21 13:55:29
同學，你好 執(zhí)行《企業(yè)會計準則》 第一步：計提應補稅款 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 第二步：實際繳納 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 第三步：結轉損益并調(diào)整留存收益 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 注：若上年度已計提盈余公積，還需按比例沖減： 借：盈余公積——法定盈余公積 貸：利潤分配——未分配利潤
2026-03-13 13:32:49
小企業(yè)會計準則所得稅匯算清繳，是小型企業(yè)在本期應繳納所得稅時，根據(jù)會計原則和所得稅法律的要求，計算其所得稅的會計分錄。匯算清繳會計分錄中，企業(yè)可把應繳稅款從未繳納的稅款里抵扣，若抵扣后稅款為負數(shù)，則可將負數(shù)部分累計至下一期的應繳稅款。而拓展知識是，除了企業(yè)本身需要預繳稅款，企業(yè)可以根據(jù)一定的條件，使用遞延所得稅優(yōu)惠政策減免稅款。
2023-03-08 14:01:22
小企準則補計提匯算所得稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-所得稅 補稅 借：應交稅費-所得稅 ? ? ? 貸：銀行存款 匯算退稅 借：應交稅費-所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅
2026-03-13 11:18:08
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