寧兒 追問

2026-03-10 11:27

恩，這個科目的賬務處理是針對我方不是建設方，最終成果歸別人的這種項目對吧？然后，所以跟項目相關的老師說的這些都是先往這里記，而針對我方是建設方，我司立項備案的，就按我今天向老師提問的第一個問題來，用研發(fā)支出這個科目先記，最終形成無形資產(chǎn)后再轉入無形資產(chǎn)

樸老師 解答

2026-03-10 11:29

為客戶做項目（成果歸客戶）：用合同履約成本，先歸集項目支出，確認收入時結轉到主營業(yè)務成本。
自主立項研發(fā)（成果歸我方）：用研發(fā)支出，費用化部分入管理費用，資本化部分形成無形資產(chǎn)。
分錄
客戶項目（合同履約成本）
發(fā)生支出：借 合同履約成本 —XX 項目 貸 銀行存款
確認收入：借 主營業(yè)務成本 貸 合同履約成本 —XX 項目
自主研發(fā)（研發(fā)支出）
發(fā)生支出：借 研發(fā)支出 — 費用化 / 資本化支出 貸 銀行存款
期末結轉：借 管理費用 / 無形資產(chǎn) 貸 研發(fā)支出
你的理解完全正確：成果歸客戶用合同履約成本，成果歸自己用研發(fā)支出。

寧兒 追問

2026-03-10 11:39

完整的是不是這樣，老師：客戶項目（合同履約成本）
發(fā)生支出：借 合同履約成本 —XX 項目 貸 銀行存款
確認收入：借：銀行存款   貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅       同時結轉成本：借 主營業(yè)務成本 貸 合同履約成本 —XX 項目
自主研發(fā)（研發(fā)支出）
發(fā)生支出：借 研發(fā)支出 — 費用化 / 資本化支出 貸 銀行存款
月底？（每月底結轉）期末（項目完成后一次性結轉）結轉：借 管理費用 / 無形資產(chǎn) 貸 研發(fā)支出                   老師，您看下，

樸老師 解答

2026-03-10 11:43

一、客戶項目（合同履約成本）
完全正確，可直接照做
發(fā)生支出
借：合同履約成本 —XX 項目
貸：銀行存款
確認收入并結轉成本
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）
同時
借：主營業(yè)務成本
貸：合同履約成本 —XX 項目
二、自主研發(fā)（研發(fā)支出）
核心修正：結轉時點不同
發(fā)生支出（你的分錄正確）
借：研發(fā)支出 — 費用化支出 / 資本化支出
貸：銀行存款
結轉（關鍵調(diào)整）
費用化支出：每月底必須結轉
借：管理費用 — 研發(fā)費用
貸：研發(fā)支出 — 費用化支出
資本化支出：項目完成且達到預定用途時，一次性結轉
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出 — 資本化支出