哆啦 追問

2026-02-20 20:21

老師，這里是填寫無票支出的嗎，無票支出納稅調增是填這里嗎

apple老師 解答

2026-02-20 20:26

填寫在 【17】里， 不是這個 與 收入無關的支出里。

哆啦 追問

2026-02-20 20:31

與收入無關的支出，是指無票支出嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-20 20:43

不是的，
這里與收入無關的支出是指，比方說，


行政性罰款，非廣告性質的贊助支出

哆啦 追問

2026-02-20 20:46

哦，我明白了，老師，這些支出，會計上是做了費用，稅法上不認可，所以需要做納稅調增，就是稅法上不認可這是企業(yè)的成本費用

apple老師 解答

2026-02-20 20:51

對的，就是這個意思，理解完全正確

哆啦 追問

2026-02-21 08:35

老師，早，請教你一個專業(yè)的問題。

apple老師 解答

2026-02-21 08:40

早上好，對的。這個圖片的分錄正確的，

貸方 應交稅費-應交所得稅

貸 字  漏寫了

哆啦 追問

2026-02-21 08:47

老師，是2025年的企業(yè)所得稅需要納稅調增，是嗎？2025，不是2026年

apple老師 解答

2026-02-21 08:55

對的。是25年，不是26年。

由于25年營業(yè)成本處理錯誤，需要做如下處理
第一，在26年財務賬上 增加25年的利潤
第二，在26年所得稅匯算清繳時納稅調增，

這兩個會計和稅法的做法同屬于25年，


由于上述業(yè)務的產生，導致26年5/31前匯算25年度所得稅時，要補交稅。  這個補交的所得稅  同樣屬于25年的損益。因此，賬務處理時 計入 利潤分配科目

apple老師 解答

2026-02-21 08:57

所得稅 是計算出來的，
正確的語言表達是
  由于稅法的納稅調增導致要補交所得稅。

所得稅沒有 納稅調增調減這樣的說法，

哆啦 追問

2026-02-21 08:59

不考慮這個進項稅對附加稅的影響嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-21 09:03

正確的做法 都要考慮，但是，金額實在太小了，就忽略不記， 讓它 當作26年的正常費用處理就行

哆啦 追問

2026-02-21 09:06

請教老師，如果考慮附加稅的影響 ，應該怎么做賬務處理？就是2025年這個進項稅849.06，對所得稅，和對附加稅的影響

apple老師 解答

2026-02-21 09:36

關于附加稅的部分
1）它在1月抵扣，所以，1月份有沒有繳納附加稅
2）如果1月有交納附加稅，那么，屬于25年的部分=849.06*附加稅率 。
 3）如要沒有交， 那就不用考慮了， 因為它是損益的沖減稅，
4）通常情況下，我們認為 要交增值稅時 把附加稅也一起計提，從而調整企業(yè)所得稅匯算套表， 
抵減附加稅的，金額實在小，可以延續(xù)到次年計算

哆啦 追問

2026-02-21 09:56

考慮附加稅影響的稅務處理，老師，麻煩看一下，紅字部份

apple老師 解答

2026-02-21 10:00

紅色的分錄 沒有做正確
借：應交稅費-應交附加稅  50.94
貸：利潤分配-未分配利潤   50.94




另外，
因為它是增加應納稅所得額的，所以，企業(yè)所得稅 還得繼續(xù)重算，

哆啦 追問

2026-02-21 10:10

怎么就增加了應納稅所得額？老師，麻煩指點一下，萬分感謝

apple老師 解答

2026-02-21 10:14

附加稅=應交稅費*6%


應交稅費=銷項稅-進項稅
此時，銷項稅=0
應交稅費=0-849.06
附加稅=-849.06*6%=-50.94


【-50.94】 就是相當于增加利潤的，

哆啦 追問

2026-02-21 10:18

【-50.94】 就是相當于增加利潤的，是相當于2025年度增加的利潤嗎，老師

apple老師 解答

2026-02-21 10:20

對的，你的理解完全正確