哆啦 追問

2026-02-20 19:35

老師，如果暫估的成本費用在匯算清繳前，發(fā)票還沒回來，就需要在A105000表的哪 個欄做這個納稅調增？

apple老師 解答

2026-02-20 19:50

填寫在那個   【其他】行里，  具體第幾行，我有點忘記了，

哆啦 追問

2026-02-20 19:53

老師，你看看，是不是扣除類調整項目下面的 其它，這一欄呢？

apple老師 解答

2026-02-20 19:54

對的，就是這個地方， 第 17項  

哆啦 追問

2026-02-20 20:00

如果有殘疾人的加計扣除呢，比如暫估了200萬元，匯算清繳前發(fā)票回不來了，但我們公司有殘疾人員，殘疾人員的工資可以做加計扣除10萬元。那我會計的賬務又應該怎么處理呢？老師

apple老師 解答

2026-02-20 20:08

殘疾人員加計扣除10萬元， 這個屬于  【稅會的永久性差異】，財務上不做任何處理，
只在稅局的 報表 直接加扣 10萬元就行，

哆啦 追問

2026-02-20 20:14

如果這樣，那應付賬款-暫估的賬上，一直都會掛著200萬哦。

apple老師 解答

2026-02-20 20:18

對的，如果發(fā)票一直不到，確實是一直掛著200萬元

哆啦 追問

2026-02-20 21:41

就是如果26年企業(yè)所得稅應納稅所得額是300萬，實際繳納應納稅所得額是300萬-200萬=100萬。只需要繳納100萬*5%=5萬元的企業(yè)所得稅？是這樣理解嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-20 21:46

圖片中發(fā)票來了后，
借：應付暫估 200
貸：應付賬款 200


支付時
借：應付賬款 200
貸：銀行存款  200


文字描述部分，你的理解是正確的，

哆啦 追問

2026-02-20 21:56

不可以是發(fā)票來了才給錢的嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-20 22:02

完全可以的，


只是 應付暫估 科目，在會計上的含義 就是表示  貨物或者勞務等已經(jīng)發(fā)生了，但是發(fā)票還沒有收到，


應付賬款，這個科目在會計上的含義 是：收到發(fā)票了還沒給錢。

apple老師 解答

2026-02-20 22:04

所以，收到發(fā)票時，就用 應付賬款 科目過度一下， 這樣就表示發(fā)票來了，



直接 把 應付暫估沖掉，可能會被理解為發(fā)票沒來就把貨款給付了，

哆啦 追問

2026-02-20 22:05

如果發(fā)票一直都沒有來。那這200萬一直都掛在應付賬款暫估那里。這樣有沒有稅務上的風險？

apple老師 解答

2026-02-20 22:09

可以一直掛著， 就是把 該交的稅 交了就行， 交了后，稅務上就沒風險

哆啦 追問

2026-02-21 08:56

舉個例子，2025年1月-12月，暫估了500萬成本費用，納稅調增了300萬，剩下的200萬元必須在2025年5月31號前沖減出來？必須在2025年5月31號做賬務處理，體現(xiàn)出來。不能做6月份的賬上體現(xiàn)這200萬，對嗎？

apple老師 解答

2026-02-21 09:01

25年的300萬納稅調增是在26年匯算時做的。

因此。財務賬要處理的話，26年的任何一天  都可以把300萬進行賬務處理，


剩余的200萬 假如稅局不查，那么。在27年匯算時調增。賬務處理在27年的任何一天都可以

apple老師 解答

2026-02-21 09:04

25年時200萬并沒有調整，就放在賬上就行

哆啦 追問

2026-02-21 09:13

不對啊，老師，25年的200萬暫估，沒有發(fā)票回來，可以不做納稅調增的嗎？

哆啦 追問

2026-02-21 09:15

就我2025年度暫估了500萬的成本費用 ，500萬都沒有發(fā)票回來，當年的企業(yè)所得稅只做了300萬的納稅調增。200元不需要做納稅調增？

哆啦 追問

2026-02-21 09:37

假如稅局不查，2025年暫估的500萬成本費用。26年匯算時做的300萬調增，因為發(fā)票一直都沒回來。應付賬款-暫估 的賬上貸呆了500萬，（其中有300萬是做了納稅調增的，200萬是沒有做調增，也沒有發(fā)票回來）。這樣一直呆在賬上可以嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-21 09:39

25年暫估了500萬元，500萬元發(fā)票都沒有回來，
那么，26年匯算時，500萬全部要調。
但是，你的描述是只調了300萬元， 這個300萬元不是在26年調的么。
300萬元調完了，匯算都結束了， 那么，剩下的200萬元在 27年時調。

哆啦 追問

2026-02-21 10:27

老師，請看以下賬務處理

apple老師 解答

2026-02-21 10:28

圖片的分錄，完全正確