老師好，現(xiàn)在對(duì)賬2026年1月，發(fā)現(xiàn)2025年有幾筆代收代付費(fèi)用直接出費(fèi)用了，單位年度匯算清繳未做，在本月做怎樣的賬務(wù)處理調(diào)整？

答： 您好，意思是25年費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票，是吧

請(qǐng)問(wèn)，融資擔(dān)保公司年度匯算清繳時(shí)，當(dāng)年計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)該怎么賬務(wù)處理

答： 根據(jù)國(guó)家七部委2010年3月11日聯(lián)合下發(fā)的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的規(guī)定，按第十三條中的規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償金： 一般情況下，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是按擔(dān)保收入的50%提取，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是按年末的擔(dān)保責(zé)任余額的千分之一計(jì)提，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是按凈利潤(rùn)的5%計(jì)提。 1、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取，列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。每月計(jì)提，年終結(jié)算，不得超過(guò)，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期準(zhǔn)備金余額專為當(dāng)期收入。 借（-）：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-短期責(zé)任準(zhǔn)備 貸（%2B）：未到期責(zé)任準(zhǔn)備 2、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是按當(dāng)月的擔(dān)保責(zé)任余額的千分之一計(jì)提，當(dāng)月計(jì)提，即以月末在保余額計(jì)提，月末要列出在保單位和對(duì)應(yīng)擔(dān)保余額，作為計(jì)提依據(jù)。允許在所得稅前扣除，列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)到達(dá)擔(dān)保責(zé)任余額的10%后，實(shí)行差額提取。 借（-）： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用-擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備） 貸（%2B）： 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 3、年終稅后利潤(rùn)中按5%提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保余額10%后，實(shí)行差額提取。按第2條和本條提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。 借（-）： 利潤(rùn)分配-提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 貸（%2B）： 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 企業(yè)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損時(shí)， 借（-）： 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 貸（%2B）： 利潤(rùn)分配-提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 4、 實(shí)際發(fā)生的代償損失，應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金和在稅后利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不足沖減部分在企業(yè)所得稅稅前扣除。 借（-）： 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 未到期在責(zé)任準(zhǔn)備 貸（%2B）： 銀行存款

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

本年匯算清繳后，實(shí)際成本大于去年暫估成本，上年度已結(jié)轉(zhuǎn)成本，已匯算清繳，賬務(wù)要如何處理

答： 你好 ； 補(bǔ)成本暫估即可。 你們有收到發(fā)票嗎