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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

董孝彬老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2026-02-07 07:23

您好，1. 分票處理：2025.12.31前納稅義務(wù)的3%發(fā)票無(wú)需處理；2026.01.01后納稅義務(wù)的3%發(fā)票，全額紅沖后重開13%發(fā)票。
2. 紅沖分錄（含稅103000元為例）：借：應(yīng)收賬款 -103000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -3000。
3. 含稅103000元不變）：不含稅收入=103000÷(1+13%)=91150.44，銷項(xiàng)稅額=91150.44×13%=11849.56。
4. 借：應(yīng)收賬款 103000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 91150.44，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11849.56。
5. 與主管稅局確認(rèn)口徑，可選更正1-2月所屬期申報(bào)表，或在當(dāng)期申報(bào)表同步體現(xiàn)紅沖與13%藍(lán)字發(fā)票數(shù)據(jù)，備齊情況說(shuō)明備查。
6. 存量合同簽補(bǔ)充協(xié)議，新合同約定不含稅價(jià)+13%稅率；全流程取得合規(guī)增值稅專票并及時(shí)認(rèn)證抵扣。
7. 稅負(fù)測(cè)算：13%一般計(jì)稅實(shí)際稅負(fù)=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

夢(mèng)海藍(lán)藍(lán) 追問(wèn)

2026-02-07 09:12

老師，之前公司都是按開票確認(rèn)收入，如果按您的說(shuō)法進(jìn)行調(diào)整，需要交滯納金嗎？

夢(mèng)海藍(lán)藍(lán) 追問(wèn)

2026-02-07 09:13

調(diào)整的話只能按無(wú)票收入調(diào)整到25年12月，以前沒(méi)有申報(bào)過(guò)無(wú)票收入，是不是會(huì)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)

夢(mèng)海藍(lán)藍(lán) 追問(wèn)

2026-02-07 09:15

沙石一般取不到專票，在中間在成立個(gè)公司，專門采購(gòu)沙石可不可行

董孝彬老師 解答

2026-02-07 09:18

您好，上面的問(wèn)題我分開來(lái)回答哦

夢(mèng)海藍(lán)藍(lán) 追問(wèn)

2026-02-07 09:26

這種增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是客戶簽收？

董孝彬老師 解答

2026-02-07 09:29

您好，不是的，這個(gè)是看情況 

夢(mèng)海藍(lán)藍(lán) 追問(wèn)

2026-02-07 09:31

肯定是后面才開票

夢(mèng)海藍(lán)藍(lán) 追問(wèn)

2026-02-07 09:31

老師，上面回復(fù)的納稅義務(wù)時(shí)間是按新增值稅規(guī)定嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-07 09:37

您好，是的，這個(gè)就是按新增值 稅法規(guī)定回答的

夢(mèng)海藍(lán)藍(lán) 追問(wèn)

2026-02-07 09:41

好的，老師

董孝彬老師 解答

2026-02-07 10:18

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～

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2022-01-22 02:55:26
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2026-02-07 07:17:04
您好，1. 分票處理：2025.12.31前納稅義務(wù)的3%發(fā)票無(wú)需處理；2026.01.01后納稅義務(wù)的3%發(fā)票，全額紅沖后重開13%發(fā)票。 2. 紅沖分錄（含稅103000元為例）：借：應(yīng)收賬款 -103000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -3000。 3. 含稅103000元不變）：不含稅收入=103000÷(1%2B13%)=91150.44，銷項(xiàng)稅額=91150.44×13%=11849.56。 4. 借：應(yīng)收賬款 103000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 91150.44，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11849.56。 5. 與主管稅局確認(rèn)口徑，可選更正1-2月所屬期申報(bào)表，或在當(dāng)期申報(bào)表同步體現(xiàn)紅沖與13%藍(lán)字發(fā)票數(shù)據(jù)，備齊情況說(shuō)明備查。 6. 存量合同簽補(bǔ)充協(xié)議，新合同約定不含稅價(jià)%2B13%稅率；全流程取得合規(guī)增值稅專票并及時(shí)認(rèn)證抵扣。 7. 稅負(fù)測(cè)算：13%一般計(jì)稅實(shí)際稅負(fù)=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2026-02-07 07:23:52
可以的，可以這么做的
2023-08-02 19:25:39
你好商貿(mào)企業(yè)不可以的，要按照13%
2022-01-04 16:53:41
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