董孝彬老師 解答

2026-02-06 08:05

您好，根據(jù)強(qiáng)調(diào)的“經(jīng)營(yíng)服務(wù)類活動(dòng)”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)”屬性，結(jié)合稅務(wù)合規(guī)要求，應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的期間費(fèi)用，首選“銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”，具體取決于禮品和活動(dòng)的實(shí)際目的，絕對(duì)禁止計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”或“職工福利費(fèi)”；若計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，必須為受贈(zèng)方（入駐企業(yè)代表）代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。  

情況A：主要目的為維系客戶關(guān)系（業(yè)務(wù)招待費(fèi)），借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20000，貸：銀行存款 20000，同時(shí)計(jì)算應(yīng)代扣個(gè)稅：20000×20%=4000，此4000元需由受贈(zèng)人承擔(dān)，園區(qū)需作為扣繳義務(wù)人進(jìn)行申報(bào)繳納；

情況B：主要目的為品牌宣傳（業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)），借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 20000，貸：銀行存款 20000，需確保禮品符合“業(yè)務(wù)宣傳品”定義（如帶明顯LOGO、無(wú)個(gè)人專屬性）并準(zhǔn)備相關(guān)證明，符合條件則無(wú)需代扣個(gè)稅，但需遵守“廣宣費(fèi)”的稅前扣除比例限制，請(qǐng)直接根據(jù)活動(dòng)目的選擇A或B，并嚴(yán)格履行相應(yīng)的稅務(wù)義務(wù)。

生活就像一張網(wǎng) 追問(wèn)

2026-02-06 08:36

還要代扣個(gè)稅，暈了，咋從人家要證件和號(hào)碼

董孝彬老師 解答

2026-02-06 08:49

可以不用的，去稅務(wù)大廳申報(bào)，我申報(bào)過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就是不方便要到身份證號(hào)碼的，自己是申報(bào)不了的

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2026-02-06 08:51

如果不申報(bào)個(gè)稅直接計(jì)入招待費(fèi)可以不？但是能看到買的水果啥的

董孝彬老師 解答

2026-02-06 09:23

您好，水果可以不申報(bào)個(gè)稅的，因?yàn)椴荒芰炕絺€(gè)人，送的卡是要交個(gè)稅的

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2026-02-06 12:15

好的謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-02-06 12:17

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～