董孝彬老師 解答

2026-02-06 04:46

您好，1. 看業(yè)務(wù)類型：  
人力資源外包：代發(fā)工資、繳社保，只就服務(wù)費(fèi)收錢，必須差額征稅。  
勞務(wù)派遣：可選全額或差額征稅。  
純勞務(wù)外包：按對(duì)應(yīng)項(xiàng)目全額開票，不能用差額。  

2. 開票方式不能不選：  
適用差額征稅的業(yè)務(wù)，開票時(shí)必須選“差額征稅—差額開票”或“差額征稅—全額開票”，不能選普通不開差額的模式。  

 比如差額開票：  
服務(wù)費(fèi)1000元，代付工資社保8000元，價(jià)稅合計(jì)9000元。  
差額銷售額=1000÷(1+5%)≈952.38元  
稅額=952.38×5%≈47.62元  
開票金額=952.38+47.62=1000元（不含代付8000元）。  
 
借：銀行存款 9000  
貸：主營業(yè)務(wù)收入 952.38  
應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 47.62  
應(yīng)付賬款—代付工資社保 8000  

借：應(yīng)付賬款—代付工資社保 8000  
貸：銀行存款 8000

幸福 追問

2026-02-06 05:06

老師就是開票時(shí)必須選差額征收嗎？不選直接開不行嗎，一般納稅人。

董孝彬老師 解答

2026-02-06 05:15

您好，不是都要選差額征收，是不是選差額看業(yè)務(wù)計(jì)稅方式

幸福 追問

2026-02-06 05:20

老師我們公司第一次業(yè)務(wù)，是派人到賓館打掃衛(wèi)生，前臺(tái)，保安的業(yè)務(wù)，工資在我們這發(fā)，這種情況直接開票就可以是嗎，我沒選擇差額征收選項(xiàng)。

幸福 追問

2026-02-06 05:33

在嗎老師

董孝彬老師 解答

2026-02-06 05:46

您好，我們是勞務(wù)派遣，不選差額征收可直接全額開票，按6%稅率，申報(bào)全額計(jì)稅，不用差額的

幸福 追問

2026-02-06 05:53

謝謝老師。

董孝彬老師 解答

2026-02-06 06:06

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～