- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2026-02-05 16:31
一、凈現(xiàn)金流量
計(jì)算公式
凈現(xiàn)金流量 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 + 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 + 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量
(也可直接取報(bào)表中「現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額」,結(jié)果一致)
財(cái)報(bào)查看位置
在現(xiàn)金流量表最后一行,標(biāo)注為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額,直接取數(shù)即可;
也可拆分看三大活動(dòng)凈流量:表內(nèi)「經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」「投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」「籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」。
二、凈現(xiàn)金流動(dòng)比率(現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,實(shí)操核心版)
計(jì)算公式
凈現(xiàn)金流動(dòng)比率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 ÷ 期末流動(dòng)負(fù)債 × 100%
財(cái)報(bào)查看位置
分子:現(xiàn)金流量表→「經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~」;
分母:資產(chǎn)負(fù)債表→流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(期末數(shù))。









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