董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:04

您好，1. 含出口的目標(biāo)稅負(fù)率反推公式：  
當(dāng)期應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 = 內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 + 出口不得免征和抵扣稅額 - 上期留抵稅額 - 內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額×目標(biāo)稅負(fù)率  
加計(jì)抵減時(shí)：  
當(dāng)期應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 =（內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 + 出口不得免征和抵扣稅額 - 上期留抵稅額 - 內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額×目標(biāo)稅負(fù)率）÷（1+加計(jì)抵減率）  

2. 出口不得免征和抵扣稅額：  
不得免征和抵扣稅額 = 出口離岸價(jià)×(征稅率 - 退稅率)  

3. 免抵退五步法（已知數(shù)據(jù)算應(yīng)退/免抵）：  
① 不得免征和抵扣稅額 = 出口離岸價(jià)×(征稅率 - 退稅率)  
② 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 - ①）- 上期留抵稅額  
③ 免抵退稅額 = 出口離岸價(jià)×退稅率  
④ 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = MIN(②的期末留抵稅額, ③)  
⑤ 當(dāng)期免抵稅額 = ③ - ④  

比如內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額10000000元，稅率13%，目標(biāo)稅負(fù)率2%，出口離岸價(jià)1000000元，征稅率13%，退稅率11%，加計(jì)抵減率0，上期留抵稅額0。  
不得免征和抵扣稅額=1000000×(13%-11%)=20000元  
內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10000000×13%=1300000元  
目標(biāo)應(yīng)納稅額=10000000×2%=200000元  
應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額=(1300000+20000-0-200000)÷(1+0)=1120000元

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 14:25

老師，你這種是有退稅的情況吧，要是我們沒(méi)有留底沒(méi)有征退率差，我們是抵稅，應(yīng)納稅額就是內(nèi)銷(xiāo)收入乘稅負(fù)，免抵退，就是外銷(xiāo)收入乘13%，然后我們外銷(xiāo)少，所以免抵退稅額也可以第一部分稅，綜合進(jìn)項(xiàng)就是內(nèi)銷(xiāo)的稅負(fù)算出的部分加外銷(xiāo)免抵退稅額是嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:29

不對(duì)，無(wú)留抵無(wú)征退差，出口免稅無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)，需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)=內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)-內(nèi)銷(xiāo)不含 稅收入*目標(biāo)稅負(fù)
不用加外銷(xiāo)免抵退稅額

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 14:34

怎么體現(xiàn)出來(lái)抵減的部分呢，免抵退稅額不是可以多抵嗎，那我稅負(fù)了又下降了一些

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 14:36

那我多認(rèn)證免抵退稅額部分，不是稅負(fù)又小了嗎

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 14:38

老師，我們這邊是目標(biāo)稅負(fù)，不算加計(jì)抵減，不算免抵退稅額的

董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:42

您好，好的，按目標(biāo) 稅負(fù)計(jì)算

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 14:52

老師，有加計(jì)抵減，需要的進(jìn)項(xiàng)就是進(jìn)項(xiàng)稅額除1.15是嗎

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 14:53

老師，按我們這種算法，不包括免抵退，那我還要認(rèn)證這部分進(jìn)項(xiàng)是嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:55

對(duì) 的，有加計(jì)抵減時(shí)，
需要 認(rèn)證=（內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)-內(nèi)銷(xiāo)收入*目標(biāo)稅負(fù)）/1.15

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 15:00

老師，那我們這種目標(biāo)稅負(fù)不考慮免抵退稅額的部分，是不是多認(rèn)證這部分進(jìn)項(xiàng)呢

明毅 追問(wèn)

2026-01-31 15:00

稅負(fù)相應(yīng)降低了

董孝彬老師 解答

2026-01-31 15:18

您好，是的，這樣抵扣多，稅負(fù)就低了