田璐 追問(wèn)

2026-01-30 23:13

老師，怎么做呢

董孝彬老師 解答

2026-01-30 23:18

您好，正在修正，我寫(xiě)了又在改

董孝彬老師 解答

2026-01-30 23:24

您好，需要抵消長(zhǎng)投和投資收益，合并底稿僅做調(diào)整+2筆抵銷分錄，
1. 底稿調(diào)整：沖回權(quán)益法投資收益，還原長(zhǎng)投成本法
借：投資收益 250000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—乙公司 250000
調(diào)整后長(zhǎng)投=510萬(wàn)-25萬(wàn)=485萬(wàn)

2. 抵銷：長(zhǎng)投與子公司所有者權(quán)益
借：股本/資本公積/盈余公積/未分配利潤(rùn)—年末（乙所有者權(quán)益合計(jì)S）
借：商譽(yù)（如有，485萬(wàn)-S*20%）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—乙公司 4850000
貸：少數(shù)股東權(quán)益（S*80%）

3. 抵銷：少數(shù)股東損益與未分配利潤(rùn)
借：少數(shù)股東損益 480000
借：未分配利潤(rùn)—年初（乙）
貸：未分配利潤(rùn)—年末（乙）
乙凈虧60萬(wàn)，少數(shù)股東按80%承擔(dān)48萬(wàn)虧損，剩余12萬(wàn)歸母公司

乙公司收入、費(fèi)用全額并入合并利潤(rùn)表（底稿填列環(huán)節(jié)，無(wú)分錄）。

田璐 追問(wèn)

2026-01-30 23:24

如果被合并企業(yè)，也是這個(gè)合營(yíng)企業(yè)。 年末比年初的所有者權(quán)益減少了100萬(wàn)，實(shí)收資本不變，凈虧損60萬(wàn)，這個(gè)40萬(wàn)的差額是否也需要按20%的比例確認(rèn)投資收益？合營(yíng)企業(yè)合并報(bào)表中的那些數(shù)據(jù)？

田璐 追問(wèn)

2026-01-30 23:50

不是子公司

董孝彬老師 解答

2026-01-31 07:58

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-31 08:26

您好，不對(duì)，合營(yíng)企業(yè)是沒(méi)有合并報(bào)表 的