勤懇的手套 追問

2026-01-28 22:49

如果不能更正，我需要把訂單都統(tǒng)計到1月份嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 22:55

您好，1、小規(guī)模11、12月0申報處理：無需因有進(jìn)項票更正申報，申報僅以實際銷售行為為依據(jù)。小規(guī)模適用簡易計稅，進(jìn)項票僅作成本/費用入賬，不參與增值稅申報計算：無實際銷售（未發(fā)貨/未完成服務(wù)，無納稅義務(wù)）保持0申報，進(jìn)項票正常入賬即可；有實際銷售（無論是否開票）必須更正申報，按含稅銷售額÷(1+征收率)填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄，系統(tǒng)自動計稅。核心是增值稅申報與進(jìn)項票無關(guān)，僅看是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。  

2、26年1月一般納稅人抵扣12月小規(guī)模專票：絕對不得抵扣，無任何例外。政策依據(jù)為《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（2015年第59號），規(guī)定自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入且未按小規(guī)模納稅人身份申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，才可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。分情況實操：未抵扣的不得勾選、不得認(rèn)證，將專票價稅合計金額計入對應(yīng)成本/費用；已抵扣的必須在最近一期增值稅申報期內(nèi)全額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳相應(yīng)稅款及滯納金。關(guān)鍵補(bǔ)充：現(xiàn)行政策雖取消增值稅專票360天認(rèn)證期限，但本場景下因取得發(fā)票時為小規(guī)模身份，直接喪失抵扣前提，認(rèn)證時限無任何參考意義；金稅四期會自動校驗「發(fā)票開票日期」與「納稅人身份有效期」，小規(guī)模專票在一般納稅人期間抵扣會100%觸發(fā)稅務(wù)紅色預(yù)警，后續(xù)將面臨稽查，主觀故意抵扣按“偷稅”處罰（補(bǔ)稅+滯納金+罰款）。

勤懇的手套 追問

2026-01-28 22:58

感謝老師細(xì)心回復(fù)，那沖減以后還會產(chǎn)生嚴(yán)重問題嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 23:05

主動沖減+補(bǔ)稅+滯納金，無嚴(yán)重問題，只需要留存憑證備查，未主動整改被查，可以有罰款+留稽查記錄

勤懇的手套 追問

2026-01-28 23:11

好的，太感謝了老師了，回答的都很具體，非常感謝您！

董孝彬老師 解答

2026-01-28 23:11

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～