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董孝彬老師

職稱： 中級會計(jì)師

2026-01-28 22:22

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-28 22:26

您好，跨地區(qū)經(jīng)營的總公司與分公司，企業(yè)所得稅原則上必須匯總納稅，不能單獨(dú)申報(bào)不做匯總。  

匯總納稅做法：  
1. 總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。  
2. 按公式分?jǐn)偠惪睿?nbsp; 
   某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪睿娇倯?yīng)納稅額×50%×[該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和]＋總應(yīng)納稅額×50%×[該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和]。  
3. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別就地預(yù)繳、年度終了匯總清算。  

特殊情形：若分公司無法提供分配表且不能證明為二級以下分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可視為獨(dú)立納稅人，單獨(dú)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。  

獨(dú)立核算只屬財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，不改變稅務(wù)匯總要求。

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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
2026-01-28 22:22:23
你好不可以的，這個(gè)就屬于總分機(jī)構(gòu)。
2023-04-23 16:19:54
看你們的總分公司，是否都有獨(dú)立的納稅人識別號。
2023-04-07 14:59:39
你好，企業(yè)所得稅總公司匯總申報(bào)，非獨(dú)立核算分公司不需要申報(bào)
2020-04-20 19:24:09
你好！ 匯總總公司報(bào)企業(yè)所得稅，分公司就不用報(bào)了。
2022-01-14 19:18:37
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