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樸老師

職稱： 會計師

2026-01-27 17:56

一、 執(zhí)行小企業(yè)會計準則（簡化處理，直接計入當期）
補 2025 年已劃卡未確認的收入
借：預收賬款 / 合同負債 — 會員費
貸：主營業(yè)務收入 — 會員收入
同時補結轉(zhuǎn)對應成本（如有）
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品 / 勞務成本等
二、 執(zhí)行企業(yè)會計準則（通過以前年度損益調(diào)整）
補確認 2025 年收入
借：預收賬款 / 合同負債 — 會員費
貸：以前年度損益調(diào)整
補結轉(zhuǎn)對應成本
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品 / 勞務成本等
結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 — 未分配利潤
（若為虧損則做相反分錄）

清悅 追問

2026-01-27 18:01

計入當期是計入2026年1月的意思嗎？

樸老師 解答

2026-01-27 18:01

同學你好
對的是這個意思

清悅 追問

2026-01-27 18:03

成本至少已經(jīng)做了：做了借：主營業(yè)務成本—服務成本    貸：銀行存款，就是漏記了合同負債和主營業(yè)務收入

清悅 追問

2026-01-27 18:05

我們是相當于劃給下面的分公司，但是增值稅分開交，企業(yè)所得稅一起交

樸老師 解答

2026-01-27 18:07

同學你好
對的
是這樣

清悅 追問

2026-01-27 18:26

老師，那稅都已經(jīng)報了，這個月才來補這個收入有沒有什么影響呢？

樸老師 解答

2026-01-27 18:27

那你做到1月份里面

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一、 執(zhí)行小企業(yè)會計準則（簡化處理，直接計入當期） 補 2025 年已劃卡未確認的收入 借：預收賬款 / 合同負債 — 會員費 貸：主營業(yè)務收入 — 會員收入 同時補結轉(zhuǎn)對應成本（如有） 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 / 勞務成本等 二、 執(zhí)行企業(yè)會計準則（通過以前年度損益調(diào)整） 補確認 2025 年收入 借：預收賬款 / 合同負債 — 會員費 貸：以前年度損益調(diào)整 補結轉(zhuǎn)對應成本 借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫存商品 / 勞務成本等 結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配 — 未分配利潤 （若為虧損則做相反分錄）
2026-01-27 17:56:47
你好，按照半年來確認收入。
2022-02-22 12:05:20
同學你好 其他業(yè)務收入
2021-12-23 10:07:39
你好，收入應該是520-63=457，63確認預收款。
2023-11-22 21:31:34
借銀行存款200，銷售費用100，貸預收賬款300。
2022-01-08 14:05:42
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