老師好，我公司在2024年還是集團(tuán)下二級(jí)子公司，2026年1月收到集團(tuán)財(cái)務(wù)通知，要求把2024年收益掛賬，我已知，分錄應(yīng)該主是：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)-應(yīng)付利潤(rùn)，那么這分錄里的數(shù)據(jù)來(lái)源是怎么來(lái)的呢？集團(tuán)發(fā)的數(shù)據(jù)是一級(jí)子公司總計(jì)金額，我這個(gè)二級(jí)子公司應(yīng)該按什么比例分配計(jì)算呢？

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2026-01-25 12:19

這個(gè)是二級(jí)子公司的，按照分紅協(xié)議里面的，如果只有一個(gè)股東的話，那就是按照你計(jì)提盈余公積之后的凈利潤(rùn)

寧兒追問(wèn)

2026-01-25 12:21

我從來(lái)沒(méi)有計(jì)提過(guò)盈余公積金，要怎么計(jì)提呀？2024年當(dāng)時(shí)股東是一個(gè)一級(jí)子公司

郭老師解答

2026-01-25 12:23

按照你彌補(bǔ)虧損之后的凈利潤(rùn)是看賬上的。
借，利潤(rùn)分配盈余公積，
貸，盈余公積
借，利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，
貸，利潤(rùn)分配盈余公積。

法定盈余公積是按照凈利潤(rùn)的10%，其他的任意盈余公積你們自己選擇，可以有也可以沒(méi)有
這個(gè)盈余公積不能超過(guò)注冊(cè)資本的50%

寧兒追問(wèn)

2026-01-25 12:34

2024年有盈利，2024年4月才建賬，2024年3月前沒(méi)有賬務(wù)，所以也就不存在彌補(bǔ)虧損，凈利潤(rùn)拿來(lái)直接計(jì)算了，對(duì)吧？有人教我用我凈利潤(rùn)的30%來(lái)計(jì)算要上次的收益金額，那利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)余下的70%就放賬上，還是把它轉(zhuǎn)為盈余公積金？

郭老師解答

2026-01-25 12:37

是的
自己選擇你自己定，你看一下你們需要計(jì)提盈余公積吧，如果需要的話百分之十法定盈余公積剩下的做任意盈余公積

寧兒追問(wèn)

2026-01-25 12:45

計(jì)不計(jì)提有什么影響沒(méi)？我們屬于國(guó)有企業(yè)，是不是必須要計(jì)提出來(lái)呀？

郭老師解答

2026-01-25 12:47

法定盈余公積必須計(jì)提的，其他的自己選的沒(méi)有要求

寧兒追問(wèn)

2026-01-25 12:49

哦，意思是每年如果有收益，首先按我們自己規(guī)定的30%上繳經(jīng)營(yíng)收益，后余下里10%計(jì)提法定盈余公積金，最后還有的計(jì)提任意盈余公積，對(duì)吧？那這計(jì)提出來(lái)的盈余公積金可以用來(lái)做什么呢？后期需要處理掉嗎？

郭老師解答

2026-01-25 12:51

不是這么理解的，法定盈余公積必須計(jì)提

剩下的任意盈余公積可以0
比例，你們自己定

盈余公積自己留存的這個(gè)可以擴(kuò)大再生產(chǎn)彌補(bǔ)虧損

寧兒追問(wèn)

2026-01-25 12:59

那上不上繳經(jīng)營(yíng)收益，都要計(jì)提10法定盈余公積是吧？是按凈利潤(rùn)全額的10計(jì)提，還是上繳后余下的金額乘以10%計(jì)提呢？您是說(shuō)任意盈余公積可以后期彌補(bǔ)虧損，還是說(shuō)法定和任意盈余公積都可以用來(lái)后期彌補(bǔ)虧損？

寧兒追問(wèn)

2026-01-25 13:01

另外，我還需要再確認(rèn)一點(diǎn)，我的分錄會(huì)計(jì)科目沒(méi)錯(cuò)吧？借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)-應(yīng)付利潤(rùn) 而不是：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利

郭老師解答

2026-01-25 13:04

是
按照凈利潤(rùn)的10%題是上繳之前的利潤(rùn)
計(jì)提的盈余公積以后都可以用來(lái)彌補(bǔ)虧損

你這個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)的

還需要

借利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)
貸應(yīng)付利潤(rùn)

寧兒追問(wèn)

2026-01-25 13:50

老師，您越說(shuō)我越暈了，是先計(jì)算完要上繳的利潤(rùn)后，再來(lái)計(jì)算10%的法定盈余公積，然后上繳完，計(jì)算完10%法定盈余公積后的再來(lái)計(jì)算任意盈余公積，對(duì)吧？還需要借利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn) 貸應(yīng)付利潤(rùn) 又是什么意思呢？目前集團(tuán)只是通知先把收益掛賬，后期再統(tǒng)一處理

郭老師解答

2026-01-25 14:04

是你自己的順序沒(méi)有捋好，

這是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的，我給你寫(xiě)一下完整的

郭老師解答

2026-01-25 14:06

先計(jì)提法定盈余公積，然后有任意盈余公積的計(jì)提任意盈余公積，沒(méi)有的不用管，

然后再計(jì)算分紅

分錄，

分別是，借，利潤(rùn)分配盈余公積，
貸，盈余公積，
借，利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，
貸，利潤(rùn)分配盈余公積。

第一個(gè)集體

第二個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)

這里面包含著法定的和任意的，你可以設(shè)置利潤(rùn)分配二級(jí)科目，法定盈余公積和任意盈余公積

借，利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)，
貸，應(yīng)付利潤(rùn)，

借，應(yīng)付利潤(rùn)未分配利潤(rùn)，
貸，利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)

第一計(jì)提分紅

第二結(jié)轉(zhuǎn)