董孝彬老師 解答

2026-01-23 14:42

您好，客戶(hù)回款100元，含稅，稅率6%（現(xiàn)代服務(wù)），不含稅收入=100÷(1+0.06)=94.339623，銷(xiāo)項(xiàng)稅=100-94.339623=5.660377；紅包25元，提現(xiàn)到私卡，企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅，按偶然所得20%算，含稅紅包=25÷(1-0.20)=31.25，個(gè)稅=6.25元，總現(xiàn)金流出=31.25元（含個(gè)稅）；設(shè)供應(yīng)商含稅票X元，稅率6%，不含稅成本=X÷1.06，進(jìn)項(xiàng)稅=0.06X÷1.06；增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=5.660377-(0.06X÷1.06)，附加稅=增值稅×0.12，會(huì)計(jì)利潤(rùn)=94.339623-(X÷1.06)-31.25，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+25（紅包無(wú)票調(diào)增），所得稅=應(yīng)納稅所得額×0.05（小微5%）；平賬：100=X+31.25+增值稅+附加稅+所得稅，代算得：X≈62.83元。  

承擔(dān)稅費(fèi)：增值稅=5.660377-(0.06×62.83÷1.06)=2.10，附加稅=2.10×0.12=0.25，應(yīng)納稅所得額=94.339623-(62.83÷1.06)-31.25+25=33.50，所得稅=33.50×0.05=1.68，個(gè)稅=6.25，合計(jì)稅費(fèi)=2.10+0.25+1.68+6.25=10.28元；

分錄：借：銀行存款 100，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 94.339623，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)) 5.660377；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 62.83÷1.06=59.273585，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 3.556415，貸：銀行存款 62.83；借：銷(xiāo)售費(fèi)用 31.25，貸：銀行存款 31.25；借：稅金及附加 0.25，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅 0.25；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交) 2.10，借：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅 0.25，借：所得稅費(fèi)用 1.68，借：營(yíng)業(yè)外支出 6.25，貸：銀行存款 10.28。

小丫 追問(wèn)

2026-01-23 15:38

老師 這個(gè)給私人的扣點(diǎn)可以入帳嗎

小丫 追問(wèn)

2026-01-23 15:46

雙方都是13%稅

董孝彬老師 解答

2026-01-23 15:59

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

小丫 追問(wèn)

2026-01-23 16:04

這筆不算能算銷(xiāo)售費(fèi)用的吧 私對(duì)私轉(zhuǎn)

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:05

您好，這個(gè)不能實(shí)現(xiàn)的，個(gè)人開(kāi)不了13%的服務(wù)費(fèi)

小丫 追問(wèn)

2026-01-23 16:06

是的 所以是不是只分紅提出來(lái)給人家

小丫 追問(wèn)

2026-01-23 16:07

公司的話(huà) 都是13%稅率

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:07

不對(duì)，分紅是股東
這個(gè)第三方給我們介紹業(yè)務(wù)，這是傭金，服務(wù)費(fèi)

小丫 追問(wèn)

2026-01-23 16:35

股東分紅拿到 給人家 也行的吧 不然哪里來(lái)私賬的錢(qián)

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:36

這哪里劃算，交20%個(gè)稅，直接當(dāng)無(wú)票費(fèi)用入賬


不開(kāi)票成本入賬（摘要寫(xiě)無(wú)票年度納稅調(diào)增，方便匯繳統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）：這樣3個(gè)好處：季度利潤(rùn)少了年度調(diào)增才交所得稅，銀行余額也是對(duì)上了，公司內(nèi)部利潤(rùn)表是真實(shí)的。年度匯繳：無(wú)票費(fèi)用在調(diào)整A105000第30行（十七）其他

小丫 追問(wèn)

2026-01-23 16:38

你的意思是公賬給她？那他不得交個(gè)稅

董孝彬老師 解答

2026-01-23 16:39

對(duì)呀，對(duì)公給，讓他給其他發(fā)票吧，餐票，我們?nèi)氲綐I(yè)務(wù)招待費(fèi)