董孝彬老師 解答

2026-01-22 22:04

您好，退伙時從合伙企業(yè)分得的款項，稅務處理核心在區(qū)分所得性質：退伙分回資產扣除計稅基礎后的差額，應作為經營所得并入退伙當年收入，按5%-35%超額累進稅率計稅；僅在轉讓合伙份額給第三方時，溢價部分才按財產轉讓所得以20%稅率計稅，此前將退伙結算等同財產轉讓并適用20%稅率是錯誤的。  

退伙申報操作要點：只計算實際擔任合伙人期間的經營所得，如2025年1-6月在合伙7月退伙則申報1-6月；退伙前由合伙企業(yè)按季度實際天數(shù)占比申報A表，退伙后企業(yè)不再申報，遇系統(tǒng)問題需自行登錄自然人電子稅務局WEB端按1-本季度累計數(shù)補報；次年1月1日至3月31日自行填報B表，計稅期間為當年作為合伙人的全部期間，公式為應納稅所得額=收入總額?成本?費用?損失?各項允許扣除項目，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率?速算扣除數(shù)，應補(退)稅額=應納稅額?已預繳稅額；同一年度從多處取得經營所得需先完成所有B表，再填報C表匯總申報。

迷糊中 追問

2026-01-22 22:18

老師您好退伙按5-35,稅率，稅所得額=收入總額?成本?費用?損失?各項允許扣除項目，申報時我是進合伙企業(yè)申報A表嗎？申報期后也是能申報是嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-22 22:22

退伙前由合伙企業(yè)申報，
退伙后企業(yè)不申報

迷糊中 追問

2026-01-22 22:35

明天辦理退伙我就不知道進企業(yè)申報還是自己進自然人電子稅務局報。

董孝彬老師 解答

2026-01-22 22:39

退伙前，企業(yè)在扣繳端報A表，退伙后，企業(yè)不申報
在自然人電子稅務局WEB端補報A表
申報后可逾期申報，有滯納金