寧兒 追問

2026-01-22 11:14

還請老師幫忙發(fā)個(gè)銷售使用過的固定資產(chǎn)的具體分錄，有不懂的我再問老師

家權(quán)老師 解答

2026-01-22 11:19

清理殘值

借：固定資產(chǎn)清理   原值-折舊
      累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
變賣開票 
借：銀行存款 收款金額
貸：固定資產(chǎn)清理  申報(bào)增值稅的收入
      應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)
如果你們公司是一般納稅人購入時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)按13%；如果未抵扣進(jìn)項(xiàng)按3%開票，減按2%申報(bào)，只能開普票。如果是小規(guī)模按1%
把固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)余額平
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
或
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入

寧兒 追問

2026-01-22 15:30

我們購入前已經(jīng)升一般納稅人了，但進(jìn)項(xiàng)沒有抵扣，對方只能開普票給我們，那您的意思是，銷售開票我可以開具3%稅率的簡易計(jì)稅發(fā)票，且只能開出普票，不能開專票對吧？然后最終固定資產(chǎn)清理科目沒有余額才對

家權(quán)老師 解答

2026-01-22 15:32

是的，就是你說的那樣處理