老師：現(xiàn)在有一個A企業(yè)給B企業(yè)開了一個6%的技術(shù)服務(wù)專票總額10萬，A企業(yè)關(guān)于這個技術(shù)服務(wù)10萬，需要轉(zhuǎn)給個人，但是現(xiàn)在需要個人承擔(dān)6%的稅點，另外的錢開票報銷出來，要怎么樣才能全額10萬給到個人？報銷可以抵扣6%嗎？

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-01-21 23:33

同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

我心依舊追問

2026-01-21 23:34

公司開票報銷

董孝彬老師解答

2026-01-21 23:44

您好，1. A企業(yè)向B企業(yè)開具6%增值稅專用發(fā)票，含稅金額100000元，確認銷項稅額：100000÷1.06×0.06＝5660.38元，不含稅收入：100000－5660.38＝94339.62元。

2. 若A企業(yè)需將全部100000元支付給個人，且由個人實際承擔(dān)6%稅負，則必須確保A企業(yè)不承擔(dān)該5660.38元稅款。

3. 實現(xiàn)方式為：個人向A企業(yè)提供可列支成本的合規(guī)票據(jù)，金額至少100000元，使A企業(yè)有足額成本覆蓋支出。

4. 個人到稅務(wù)機關(guān)代開1%技術(shù)服務(wù)費增值稅普通發(fā)票，金額100000元，繳納增值稅：100000÷1.01×0.01＝990.10元及附加稅；稅局核定征收個稅并備注“個人所得稅由稅務(wù)機關(guān)核定繳納”。

5. A企業(yè)憑票入賬：借：主營業(yè)務(wù)成本100000貸：銀行存款100000
6. A企業(yè)資金流：收B企業(yè)100000元，付個人100000元，賬面成本100000元，收入94339.62元，虧損5660.38元，實際承擔(dān)全部稅負。
7. 報銷取得的是增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣6%進項稅。