你好老師，我是小規(guī)模，我企業(yè)所得稅年報(bào)，調(diào)增扣除類項(xiàng)目，主表應(yīng)退補(bǔ)稅額為零了。但是他提示當(dāng)年入庫(kù)稅收罰款?稅收滯納金合計(jì)數(shù)54.54大于105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第19行（七，八）罰金,罰款。這個(gè)要怎么填寫調(diào)整？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-01-13 13:28

因?yàn)槟銢](méi)在 A105000 表足額填報(bào)稅收罰款和滯納金的調(diào)增，按以下步驟改即可：
打開(kāi) A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，拆分 54.54 元：稅收罰款填第 19 行 “（七）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失” 第 1 列 “賬載金額”，稅收滯納金填第 20 行 “（八）稅收滯納金、加收利息” 第 1 列 “賬載金額”。
兩行的 “稅收金額” 均填 0，“調(diào)增金額” 自動(dòng)等于賬載金額（系統(tǒng)公式）。
核對(duì)第 19+20 行調(diào)增合計(jì) = 54.54 元，保存后提示會(huì)消失，主表應(yīng)退補(bǔ)稅額仍為 0 不影響。

舒適的仙人掌追問(wèn)

2026-01-13 13:34

調(diào)增應(yīng)該填寫到扣除類調(diào)整項(xiàng)目第七八行是嗎？

樸老師解答

2026-01-13 13:36

同學(xué)你好

對(duì)的
是這樣

舒適的仙人掌追問(wèn)

2026-01-13 13:39

老師，為啥我在第七八行填寫了數(shù)據(jù)。應(yīng)退補(bǔ)這個(gè)金額就會(huì)有變化？

樸老師解答

2026-01-13 13:45

是，調(diào)增要填到扣除類調(diào)整項(xiàng)目的第 19 行（七）和第 20 行（八），按以下步驟操作即可消除提示：
打開(kāi) A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，拆分 54.54 元：稅收罰款填第 19 行第 1 列 “賬載金額”，稅收滯納金填第 20 行第 1 列 “賬載金額”。
兩行的 “稅收金額” 均填 0，“調(diào)增金額” 自動(dòng)等于賬載金額（系統(tǒng)公式）。
核對(duì) 19+20 行調(diào)增合計(jì) = 54.54 元，保存后提示消失，主表應(yīng)退補(bǔ)稅額仍為 0。