個(gè)體工商戶三季度開了10萬發(fā)票，四季度全部紅沖，也沒有開其他的票，這個(gè)經(jīng)營所得a表怎么填呢，四季度成負(fù)數(shù)了

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-01-05 13:08

收入總額：累計(jì)填 0（1-12 月），成本費(fèi)用按實(shí)際累計(jì)填，利潤總額 = 0 - 累計(jì)成本費(fèi)用（負(fù)數(shù)）。
查賬征收據(jù)實(shí)預(yù)繳：應(yīng)納稅所得額為負(fù)時(shí)，本期應(yīng)繳稅額為 0，負(fù)數(shù)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。
核定征收：按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定口徑，收入累計(jì)為 0 則應(yīng)稅所得額為 0，無應(yīng)納稅額。
自然人電子稅務(wù)局 Web 端選經(jīng)營所得 A 表，稅款所屬期 1-12 月，錄入累計(jì)收入 0、累計(jì)成本費(fèi)用，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。
提交申報(bào)，留存紅沖發(fā)票、收入成本臺(tái)賬等證據(jù)。
年度匯算（B 表）按全年實(shí)際數(shù)據(jù)填報(bào)，負(fù)數(shù)虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后 5 年彌補(bǔ)

風(fēng)雨兼程追問

2026-01-05 13:30

個(gè)體工商戶是按季度申報(bào)嗎，是不是要選所屬期，沒報(bào)過個(gè)體工商戶的

樸老師解答

2026-01-05 13:35

是的。你們是個(gè)體戶，小規(guī)模還是個(gè)體戶一般納稅人。

風(fēng)雨兼程追問

2026-01-05 14:36

小規(guī)模，稅務(wù)注銷辦理完了，還有這個(gè)季度的ab兩個(gè)表沒報(bào)，其實(shí)今年沒有什么業(yè)務(wù)，9月份報(bào)了19萬收入，紅沖的發(fā)票沒減出來多報(bào)了，1-12月是不是可以按到9月份的收入和成本

樸老師解答

2026-01-05 14:37

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

風(fēng)雨兼程追問

2026-01-05 14:41

這個(gè)情況，b表的數(shù)據(jù)是不是和a表的數(shù)據(jù)一樣填

樸老師解答

2026-01-05 14:45

B是填寫年度的數(shù)據(jù)的

風(fēng)雨兼程追問

2026-01-05 14:47

a表的收入，成本是1-12月份的，b表也吧，麻煩解釋一下有什么區(qū)別嗎

樸老師解答

2026-01-05 14:51

A 表                               B 表
用途              季度 / 月度預(yù)繳                        查賬征收年度匯算（核定征收不填）
數(shù)據(jù)口徑階段性累計(jì)，預(yù)繳預(yù)估                    全年完整數(shù)據(jù)，含納稅調(diào)整、虧損彌補(bǔ)等
填報(bào)規(guī)則基礎(chǔ)收入、成本、利潤，無調(diào)整項(xiàng) 需填納稅調(diào)整、專項(xiàng)扣除、捐贈(zèng)等，多退少補(bǔ)

風(fēng)雨兼程追問

2026-01-05 14:54

稅務(wù)已經(jīng)注銷，a表和b表填一樣可以嗎，也不退稅了

風(fēng)雨兼程追問

2026-01-05 14:54

會(huì)比對(duì)出差異嗎

樸老師解答

2026-01-05 14:55

B是匯算清繳用的
A是季度申報(bào)用的