董孝彬老師 解答

2026-01-02 17:51

您好，1. 12月發(fā)生買賣合同，無論按次/按期申報，都要計提印花稅，公式=合同金額（不含稅）×0.0003。  
2. 營業(yè)賬簿印花稅僅在實(shí)收資本/資本公積增加時，就增加部分×0.00025計提。  
3. 計提分錄：借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅；繳納分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 貸：銀行存款。

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:08

您解釋的太清楚了 謝謝老師
我這個公司一共就3個人 兩個員工 一個法人 今年法人往我公司打了2萬元，作為注冊資本，是不是 就對應(yīng)您上面提到的 2. 啊？ 我用20000*0.00025=5元 算 就是對的哈？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:16

是的，這筆2萬注冊資本屬于實(shí)收資本增加，對應(yīng)營業(yè)賬簿印花稅
20000*0.00025=5

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:20

老師，那我12月份一般是將增值稅 分別記到 采購 和銷售憑證，我12月份還需要計提增值稅嗎？那如果我要計提增值稅，應(yīng)該怎么寫憑證啊？麻煩老師幫我寫一下
我原來都是下個月繳稅的時候 直接寫一個分錄是 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅費(fèi) 應(yīng)該原來的憑證就不用修改了吧？就算計提完增值稅了吧？但是這個月是今年的最后一個月 我就不會了

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:25

您好，12月要計提增值 稅，

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:29

那我今年前11個月的 增值稅 需要這么補(bǔ)計提一下嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:34

如果前11個月沒有規(guī)范計提，一般要補(bǔ)提的

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:37

老師 那 補(bǔ)提 的憑證 分錄怎么寫啊？麻煩老師指導(dǎo)一下

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:39

您好，分錄我標(biāo)紅色了

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:45

老師，那我剛做了一個 補(bǔ)提 差旅費(fèi)的增值稅 憑證，這個我做的對嗎？如果我就把每個月繳增值稅的金額 寫上 
我繳增值稅時的分錄 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅費(fèi) 這個就不用改了哈？那我那個差旅費(fèi)的增值稅在沒在我每個月補(bǔ)提的增值稅里啊？我有點(diǎn)蒙

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:52

您好，這個分錄的意思是，收到專票后，價稅合計入了差額費(fèi)，現(xiàn)在把這個進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整過來

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:56

啊，那就是我現(xiàn)在不用管這個分錄，這個就放著就行，也不用修改。下一步就是按照每個月交的增值稅額度，補(bǔ)提增值稅就行了吧？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 19:10

您好，是的， 每月增值 稅的結(jié)轉(zhuǎn)是看科目余額表各科目余額，這個分錄做了，也會在科目余額表里體現(xiàn) 的

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 11:38

老師 麻煩看一下 我現(xiàn)在這樣做 是不是就對了

董孝彬老師 解答

2026-01-03 11:40

您好，這個是看不出來的，您截圖下科目余額表，如果應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個二級科目的余額為0，就對了

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 12:15

老師，我好像做的不對，麻煩老師給詳細(xì)指導(dǎo)一下，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-01-03 12:18

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值 稅15840.12    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交）  5840.12




月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個二級科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到  應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅   ，
看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因?yàn)殇N項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。
關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 14:01

麻煩老師幫我看看 現(xiàn)在這樣對不，我把您寫的第一個憑證分錄做進(jìn)我的賬里了，現(xiàn)在我紅框里圈出來的怎么差2.33元呢，我一看 我12月份應(yīng)交的增值稅按照我計算的 和這個表里的 正好差2.33元，怎么回事啊？老師 可以打電話咨詢您嗎？就剩一次問問題的機(jī)會了

董孝彬老師 解答

2026-01-03 14:02

您好，有差異的話，檢查我們的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，是不是賬上做錯了，賬和申報表要一樣的，這樣才對
電話是不允許的，管理老師發(fā)現(xiàn)要被開除的，請?jiān)?/p>

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 14:20

老師 那我現(xiàn)在除了差這2.32的差額，其它的都做對了吧？這兩個憑證都需要留著哈？算是補(bǔ)計提完增值稅了吧？

董孝彬老師 解答

2026-01-03 14:24

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-03 14:25

您好，摘要不要這么寫，我們這是結(jié)轉(zhuǎn)增值 稅，計提一般是成本費(fèi)用
分錄做完后，應(yīng)交增值 稅的余額為0，分錄就對了