老師，公司保險個人承擔部分沒有做其他應收款，而是都計入了管理費用(社險)，假如公司承擔部分是1000，個人承擔部分200，原來做錯的時候是 借:管理費用(社險) 1200 貸:銀行存款 1200 計提工資的時候，假設工資3000 借:管理費用(工資) 3000 貸:應付職工薪酬 3000 發工資 借:應付職工薪酬 3000 貸:銀行存款 3000 我現在想把個人承擔部分沖費用進行調整 借:管理費用 －200 貸: 老師，這個貸我應該寫什么，沖減調整的這個分錄我有點迷糊

云淡風清 追問

2026-01-01 14:11

是的老師，原來沒計提個人負擔部分的時候沒有扣除，但是按正確的做法應該是發工資的時候扣除個人負擔社保部分后再發放

云淡風清 追問

2026-01-01 14:18

還在嗎老師

郭老師 解答

2026-01-01 14:19

貸其他應付款或者其他應收款，負數

再做借管理費用。工資
貸應付職工薪酬，工資200，
借應付職工薪酬，工資200，
貸其他應付款或者其他應收款

云淡風清 追問

2026-01-01 14:30

老師，下面為什么還要做
借:管理費用(工資)  200
貸:應付職工薪酬(工資)200
借:應付職工薪酬(工資)200
貸:其他應收款  200
這樣不是把上面做的那個負數的
借:管理費用(工資)  －200
貸:其他應收款  -200
又沖掉了嗎

郭老師 解答

2026-01-01 14:31

因為他是從工資里扣除他屬于工資呀
你沖管理費用當時不是做的管理費用，應該是社保
你不是把他作到了管理費用社保？

云淡風清 追問

2026-01-01 14:36

對，是做到管理費用社保，但是個人承擔部分沒計提其他應收款，也做到管理費用社保里了，這樣就增大了費用，所以想進行調整。社保正常也是做到管理費用-社保里

郭老師 解答

2026-01-01 14:39

他屬于工資，他應該計提的工資是應發工資，所以他屬于管理費用

你沒有看懂嗎？他屬于工作的一部分就應該做到費用里面直播，是你做了二級科目不對，需要改一下。

郭老師 解答

2026-01-01 14:40

計提工資不是時發工資計提