咨詢下，個人租房給公司，租期：2025年5月到2026年4月，整1年。目前公司已支付房租款，個人代開發票，僅開了一半房租款，另一半要等2026年3月開給公司，這樣影響公司稅前扣除嗎？公司賬上是一次性付款，按月確認租金。

西瓜很甜 追問

2025-12-30 20:33

如果3月前公司取得剩下租金部分的發票，2025年可以全部扣除嗎？8個月租金費用。

Fenny老師 解答

2025-12-30 20:35

在匯算清繳前取得發票都可以稅前扣除的。

西瓜很甜 追問

2025-12-30 20:40

老師，這種如果個人僅代開了增值稅發票，沒有申報個稅，對個人和公司，分別有什么影響嗎？

Fenny老師 解答

2025-12-30 20:51

對公司來說沒有履行代扣代繳個人所得稅責任。
對個人來說沒有如實申報個人所得稅。

西瓜很甜 追問

2025-12-30 20:56

老師，是這樣規定的嗎？對于公司，存在05-3倍罰款；個人？

Fenny老師 解答

2025-12-30 21:20

是的
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第四條規定：“法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。” 第六十九條規定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

Fenny老師 解答

2025-12-30 21:21

稅務局發現的就要追責公司的。