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樸老師

職稱： 會計師

2025-12-30 09:46

個稅代扣代繳按實際發放工資算，而非計提工資。
計提與發放不一致：多計提沖減應付職工薪酬，多繳個稅可退稅 / 抵減；少計提補提，補發部分合并發放當月算個稅。
10 月工資 12 月發，個稅在次年 1 月申報期申報，按發放時間確認納稅義務。

雪 追問

2025-12-30 09:53

你好老師，我現在很疑惑，之前問了學堂的老師，又說是根據計提的來申報的，當月工資，下個月申報。我問下代理記賬那邊，也是按計提來申報的，我現在不知道哪個才準確，還是說兩種做法都是可以的呢？

樸老師 解答

2025-12-30 09:56

不是的
工資申報是按收付實現制來申報的哦

雪 追問

2025-12-30 09:58

也就是說，只有員工收到了工資才需要申報的是嗎？

樸老師 解答

2025-12-30 10:04

對的
發了工資才可以申報

雪 追問

2025-12-30 10:04

你好老師，之前問的是這個老師的說法，說是按計提來申報個稅，我想知道，他的做法是否也是對的？是否可以用兩種方法來申報個稅？

樸老師 解答

2025-12-30 10:09

其實這個辦法是不合適的

你可以問問當地12366
都是說發放之后才可以申報的

雪 追問

2025-12-30 10:50

好的老師，有你這句話我就放心了。謝謝你老師。

樸老師 解答

2025-12-30 10:52

不用客氣
滿意請給五星好評，謝謝

老師好，請問代扣代繳個人所得稅是每月實際發放的工資還是按計提工資表？如果按計提的工資表，發放不一致時怎么處理？如果按的是發放了工資再來進行申報，要是工資壓的是兩個月，如10月工資12月才發，那1月了才進行申報的是10的工資。
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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個稅代扣代繳按實際發放工資算，而非計提工資。 計提與發放不一致：多計提沖減應付職工薪酬，多繳個稅可退稅 / 抵減；少計提補提，補發部分合并發放當月算個稅。 10 月工資 12 月發，個稅在次年 1 月申報期申報，按發放時間確認納稅義務。
2025-12-30 09:46:45
你好，12000-2000-1000=9000-5000=4000*3%=120元，這個月是繳納120元的個稅金額
2020-06-24 08:36:23
你好，個稅包含在工資里一塊計提了哦，一月份的工資個稅就在一月份的所屬工資里，和你的工資一個所屬期
2020-02-11 09:25:26
你好 ；? 借應付職工薪酬- 工資 貸 應交稅費-應交個人所得稅 ；? ?其他應收款-個人社保??
2022-03-04 08:59:59
同學你好 對的 工資要計提的
2023-09-05 10:04:46
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