董孝彬老師 解答

2025-12-28 09:29

您好，1. 銷售確認：貨發(fā)C，B是買方，收入對B確認。  
借：應(yīng)收賬款—B，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。  

2. 代墊費用：屬與B合同相關(guān)債權(quán)，應(yīng)入應(yīng)收賬款—B(代墊款)，不進其他應(yīng)收款。  
例：代墊10000元，借：應(yīng)收賬款—B(代墊款)10000，貸：銀行存款/其他應(yīng)付款—個人10000（看實際誰付的錢）。  

3. 執(zhí)行回款：直接按性質(zhì)分拆入賬，不用其他應(yīng)付款過渡。  
例：回款A(yù)=貨款50000，B=墊付款10000，C=違約金3000，D=訴訟費2000，總額=50000+10000+3000+2000=65000。  
借：銀行存款65000，貸：應(yīng)收賬款—B50000，貸：應(yīng)收賬款—B(代墊款)10000，貸：營業(yè)外收入—違約金收入3000，貸：其他應(yīng)收款—B(訴訟費)2000。  
若訴訟費此前未掛應(yīng)收，先補記債權(quán)再沖。
4. 違約金稅務(wù)：屬違約賠償，不依附銷售價外費用時，不繳增值稅，不開票，直接入營業(yè)外收入。 
5. 訴訟費稅務(wù)：收回時沖應(yīng)收或調(diào)整損益，只影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，多繳可在匯算清繳后申請退稅，不是直接退。  
6. 代墊費用注意是須補憑證，否則有稅務(wù)風險。