董孝彬老師 解答

2025-12-27 10:41

您好，流程是1. 批車：4S店向主機廠購車，主機廠金融公司（金融機構(gòu)）墊付80%車款，4S店付20%首付。  
2. 首付：4S店從日常賬戶轉(zhuǎn)主機廠批售賬戶（主機廠操作此賬戶收首付）。  
3. 車輛入庫：4S店得車，記庫存商品、進項稅，欠金融機構(gòu)款記借款。  
4. 賣車：客戶首付+金融機構(gòu)貸款進4S店監(jiān)管賬戶，直接確認收入。  
5. 還本付息：4S店從日常賬戶轉(zhuǎn)主機廠批售賬戶（主機廠操作此賬戶收還款），還金融機構(gòu)。  

比如車價含稅113000，不含稅100000，稅13000。  首付=113000×20%=22600  融資部分=113000×80%=90400（含不含稅：貨款80000+進項稅10400）  

分錄
1. 車輛入庫（融資為金融機構(gòu)墊付）：  
借：庫存商品-整車 100000  應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 13000  貸：銀行存款-日常賬戶 22600  短期借款-××金融機構(gòu) 90400  

2. 客戶貸款買車（首付33900，貸款79100）：  
借：銀行存款-監(jiān)管賬戶 79100  銀行存款/現(xiàn)金 33900  貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 13000  

結(jié)轉(zhuǎn)成本：  
借：主營業(yè)務(wù)成本 100000  貸：庫存商品-整車 100000  

3. 還本付息（例還本金20000，利息1000）：  
借：短期借款-××金融機構(gòu) 20000  財務(wù)費用-利息支出 1000  貸：銀行存款-日常賬戶 21000  

 付首付、還本付息：4S店日常賬戶-主機廠批售賬戶（主機廠操作）。  客戶貸款收款：金融機構(gòu)-4S店監(jiān)管賬戶。  融資債權(quán)人是金融機構(gòu)，非主機廠；進項稅全額抵扣（憑合規(guī)發(fā)票）。

逆光の向日葵 追問

2025-12-27 12:44

主機廠的金融機構(gòu)貸款進車時的會計分錄  借：應付賬款-主機廠金融機構(gòu)  貸：短期借款嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-27 12:46

不對
融資部分這是短期借款，不是應付賬款

逆光の向日葵 追問

2025-12-27 12:48

好的，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-12-27 12:49

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