董孝彬老師 解答

2025-12-25 19:42

您好，1、企業(yè)沒(méi)發(fā)票只有收據(jù)，憑收據(jù)入賬，企業(yè)所得稅匯算時(shí)要調(diào)增，補(bǔ)稅。 
2、調(diào)增后賬面凈利潤(rùn)（會(huì)計(jì)稅后利潤(rùn)）可用來(lái)分紅，直接按賬面凈利潤(rùn)分給股東即可。  
3、分紅交個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)=實(shí)際分紅金額，稅率20%。比如分紅10000元，個(gè)稅=10000×20%=2000元。  
4、假設(shè)凈利潤(rùn)50000元，全部分紅：  
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 50000  貸：應(yīng)付股利 50000 借：應(yīng)付股利 50000  貸：銀行存款 40000  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 10000（若股東為個(gè)人且企業(yè)代扣）  
5、稅法對(duì)分紅環(huán)節(jié)的收據(jù)無(wú)具體要求，但要保證資金流真實(shí)、有分紅決議等資料。

不見不散 追問(wèn)

2025-12-25 19:43

那有些收據(jù)是公司開具的，比如運(yùn)輸企業(yè)，對(duì)方開發(fā)票就要稅點(diǎn)，所以沒(méi)開。這種收據(jù)入帳后抵減利潤(rùn)，也可以嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-25 19:46

收據(jù)就是無(wú)票費(fèi)用，不開票成本入賬（摘要寫無(wú)票年度納稅調(diào)增，方便匯繳統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）：這樣3個(gè)好處：季度利潤(rùn)少了年度調(diào)增才交所得稅，銀行余額也是對(duì)上了，公司內(nèi)部利潤(rùn)表是真實(shí)的。年度匯繳：無(wú)票費(fèi)用在調(diào)整A105000第30行（十七）其他


調(diào)增后賬面凈利潤(rùn)可分紅，交20%個(gè)稅
稅法對(duì)分紅環(huán)節(jié)的收據(jù)特殊要求，但資金流要真實(shí)， 有分紅手續(xù)

不見不散 追問(wèn)

2025-12-25 19:51

我是想問(wèn)：那有些收據(jù)是公司開具的，比如運(yùn)輸企業(yè)，對(duì)方開發(fā)票就要稅點(diǎn)，所以沒(méi)開。這種收據(jù)對(duì)方企業(yè)是抽逃了稅款，我方憑證收據(jù)入帳后抵減利潤(rùn)，少交分紅的個(gè)人所得稅，這個(gè)也可以嗎？

就是分紅時(shí)交個(gè)人所得稅，收據(jù)入帳稅法有要求沒(méi)有；我看網(wǎng)上有說(shuō)沒(méi)有要求，那如果企業(yè)好多收據(jù)都入帳，不是就可以少交分紅稅了嗎？這種稅務(wù)籌劃合理不

董孝彬老師 解答

2025-12-25 19:59

您好，收據(jù)要調(diào)增的，這個(gè)不合理

不見不散 追問(wèn)

2025-12-25 20:05

不是大量收據(jù)，就是都是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，但有些企業(yè)不給開發(fā)票，只給開了收據(jù)，這種情況。這個(gè)收據(jù)可以嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-25 20:09

您好，可以的呀，就是無(wú)票費(fèi)用，那個(gè)公司都有的，這個(gè)也不存在籌劃，
本來(lái)就稅法不認(rèn)，少收或不收