董孝彬老師 解答

2025-12-24 21:58

您好，有合同且收到預(yù)收款，可以先開票。  
1、開票后，增值稅納稅義務(wù)在開票當(dāng)天發(fā)生，要按開票金額繳稅。收入按會(huì)計(jì)規(guī)定，一般在履約后才確認(rèn)。  
2、不同業(yè)務(wù)納稅義務(wù)時(shí)間不同：  貨物銷售：一般發(fā)貨當(dāng)天納稅；工期超12個(gè)月的，收到預(yù)收款或合同約定收款日納稅。   建筑、租賃：收到預(yù)收款當(dāng)天納稅。   其他服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)：發(fā)生應(yīng)稅行為并收款或約定收款日，或完成/權(quán)屬變更當(dāng)天納稅。  
3、開票注意：核對(duì)合同、收款憑據(jù)，內(nèi)容真實(shí)，不虛開。  

4、比如含稅預(yù)收款1130000，稅率13%，先開票未發(fā)貨。  
借：銀行存款1130000  貸：合同負(fù)債1000000  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000  
發(fā)貨后確認(rèn)收入：  
借：合同負(fù)債1000000  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000  
5、提前開票會(huì)提前繳稅，要留好合同、收款、履約證據(jù)。

逗比先森 追問(wèn)

2025-12-24 22:20

就是有預(yù)收款，按照合同約定的商品，規(guī)格，單價(jià)，先開一部分也行，對(duì)吧

董孝彬老師 解答

2025-12-24 22:27

可以，有預(yù)收款，按合同約定的商品，規(guī)格 單價(jià)先開一部分發(fā)票也行的
但開票就產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，要按開票交稅，收入還是按進(jìn)度確認(rèn)