董孝彬老師 解答

2025-12-21 23:07

您好，1、同控下長投初始投資成本＝被合并方在最終控制方合并報(bào)表中所有者權(quán)益賬面價(jià)值×持股比例＋最終控制方收購被合并方時(shí)形成的商譽(yù)。 

2、用公允價(jià)值模式投資性房地產(chǎn)作對(duì)價(jià)，按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，與初始投資成本差額調(diào)資本公積，資本公積不足調(diào)留存收益。  
3、交易前投房已確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益：雖科目無余額，但合并日需調(diào)整，從留存收益轉(zhuǎn)至資本公積——股本溢價(jià)， 借：利潤分配—未分配利潤100  貸：資本公積—股本溢價(jià)100  

4、交易前投房的其他綜合收益：合并日需結(jié)轉(zhuǎn)至資本公積——股本溢價(jià)，分錄例如：  
借：其他綜合收益50  貸：資本公積—股本溢價(jià)50  

5、舉例：投房成本700，公允價(jià)值變動(dòng)100，其他綜合收益50，初始投資成本900。  
借：長期股權(quán)投資900  貸：投資性房地產(chǎn)—成本700  投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)100  
貸：資本公積100  
借：利潤分配—未分配利潤100  貸：資本公積—股本溢價(jià)100  
借：其他綜合收益50  貸：資本公積—股本溢價(jià)50

momo 追問

2025-12-21 23:15

這樣理解對(duì)嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-22 04:33

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師 解答

2025-12-22 06:47

不對(duì)，同一控制下step1借差科目順序應(yīng)為 資本公積-股本溢價(jià)1，盈余公積 2，利潤分配-未分配利潤3， step1 不應(yīng)有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅，step2不應(yīng)有公允價(jià)值變動(dòng)損益，應(yīng)通過留存收益調(diào)整